Здравствуйте, подскажите, какие обязательные реквизиты должны быть заполнены в счете-фактуре (копию придется представить в суд) - нужны ли подписи и печати обеих сторон, если есть акт, подписанный сторонами на этот аккаунт?
Добрый день.
Достаточно подписи и печати того, кто разоблачает. Копия должна иметь подпись о том, что другая сторона получила счет-фактуру, или должна быть квитанция, подтверждающая, что он был отправлен другой стороне.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Условия формирования счета
Понять, что такое корректировочная накладная, можно, заглянув в статью 169 НК РФ. В нем указано, что такой документ используется для внесения изменений в стоимость реализуемого товара или услуги. Для использования корректирующего счета-фактуры должны быть выполнены два условия:
Существенным условием применения корректировочной накладной является естественность изменений. Это может быть, например:
Корректировки необходимы для отражения в документации фактических изменений по сделке, а не для исправления единичных ошибок, допущенных при их подаче.
Еще одним существенным условием применения корректировочного счета-фактуры является добровольность изменений. Не допускается изменение стоимости товаров или услуг в одностороннем порядке. Основанием для изменения цены может быть:
Без подписания вышеуказанных документов односторонняя корректировка счетов-фактур недопустима и будет считаться нарушением действующего законодательства.
Добрый день
Скажите, если заявка от покупателя пришла 30.05.17, а услуги были оказаны ранее, в какие сроки выставлен счет?
Добрый день Счет выставляется либо по предоплате (предоплате), либо уже при фактическом оказании услуг, вместе с актом оказания услуг, в течение 5 рабочих дней.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Корректирующая накладная на поставку бракованной продукции
Частые случаи использования корректирующей накладной возникают после получения продукции с заводским браком. Есть два сценария, которые требуют действий:
В первом случае составление корректировочной накладной (КСФ) обязательно, так как меняется количество поступившего товара. Туда вносятся сведения об объеме полученной продукции соответствующего качества и ее фактической стоимости. Бракованная часть товара в документе не учитывается, так как она возвращается поставщику без оплаты.
Если вся партия товара повреждена, корректирующие накладные не требуются, так как весь товар возвращается поставщику. Сделка считается неисполненной, а ее результатом будет либо расторжение договора, либо новая поставка на тех же условиях.
Как заполнить корректирующие счета
Форма действующей формы КСФ утверждена Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534. Произошли изменения в связи с добавлением граф для прослеживаемых товаров.
Образец заполненной СМЖ
Порядок заполнения:
Для каждой позиции товаров (услуг) предусмотрено 4 строки показателей:
Записи корректировочного счета-фактуры вносятся в книгу покупок или книгу продаж в зависимости от того, как изменилось значение. Это документальное подтверждение изменения стоимости товаров или услуг. Есть несколько условий для внесения корректировок:
Книга, в которую продавец вносит коррективы, зависит от того, в какую сторону изменилось значение. Если он вырос, корректирующие счета вписываются в книгу продаж. Когда цена упадет - в книгу покупок. У покупателя будет наоборот: при уменьшении суммы - в книге продаж, при увеличении - в книге покупок.
Нумерация корректировочных счетов-фактур в пределах одного отчетного периода сплошная. Она продолжает начатый список, так как не отменяет ранее заключенный договор, а дополняет его новым договором.
Образец заполнения книги покупок корректировочной накладной
Еще одним важным условием внесения корректировочной накладной в книгу продаж является правильный выбор периода внесения. Для стороны, продавшей товар, изменения должны быть внесены в период, когда был выставлен первый счет-фактура. Покупатель вводит данные в период фактических изменений.
После внесения изменений в книги покупок и продаж необходимо подать обновленную декларацию по НДС. Исправления внесены в раздел 3:
Поговорим об этом и еще о 45 способах снижения налогов. Хватит переплачивать!
Учись бесплатно
Последствия корректировки
Что такое КСФ в бухгалтерии мы разобрались, теперь поговорим о последствиях корректировки счетов-фактур. При любых внесенных корректировках результатом будет изменение налоговой базы – в сторону увеличения или уменьшения.
Так, при увеличении себестоимости отгружаемой продукции:
При уменьшении себестоимости отгружаемой продукции:
Избежать этих процедур невозможно, так как все операции отражаются в отчетности. Так как в сделке участвуют две стороны, действия по корректировке необходимо проводить обоюдно, иначе расхождения будут выявлены сразу после направления деклараций в ФНС.
В результате стороне, не внесшей изменения, придется принудительно исправлять недостатки, повторно подавать декларацию по НДС и платить дополнительные штрафы и пени за нарушение налогового законодательства.
Перенастройка
Если одной корректировки недостаточно, можно сделать вторую, третью или четвертую КСФ. Порядок заполнения будет таким же. Информация о них также заносится в книгу продаж или покупок.
Единственная разница в оформлении заключается в том, что в качестве основы указывается не исходная накладная, а предыдущая КСФ.
Проверка корректировочной накладной в ИФНС
Исправительный ФФ проверяется налоговой инспекцией. Первоначальный контроль осуществляется автоматически - на совпадение сумм в декларациях контрагентов по сделке. При выявлении несоответствия данных работники ИФНС направляют налогоплательщику запрос об уточнении расхождений. Этот запрос указывает числовой код ошибки данных:
Когда корректировочный счет не требуется
Корректирующая SF не требуется, когда:
Особое внимание следует уделить стоимости товаров по результатам аукционов или котировок. Закон требует, чтобы в отгрузочной накладной была указана точная стоимость, поэтому цену придется уточнять заранее. Однако если в договоре окончательная цена товара привязана к аукциону, то к моменту получения и оплаты товара стоимость будет другой. В таких случаях необходимо составить корректирующий счет-фактуру. Это объясняется тем, что фактическая стоимость товара по условиям договора не изменится, а изменятся только цифры в накладной.
Вывод
Что такое корректировочный счет простыми словами? Это документ, отражающий изменение стоимости проданных товаров или услуг. Это изменение связано с существенными факторами:
Исправление счета-фактуры требует обязательного согласования с контрагентом. Все вносимые в него изменения должны быть отражены в налоговой отчетности участников сделки, а также в их книгах покупок и продаж.