Должны ли самозанятые отчитываться перед налоговой службой?
Специальный режим, предусматривающий уплату налога на профессиональный доход (НДФЛ), установлен Законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Нормативный акт утверждает десятилетний эксперимент, в ходе которого граждане, осуществляющие свою деятельность без привлечения наемных наемных работников и получать от этого доход, зарегистрироваться как самозанятый и платить НДС.
Уплата НПД освобождает самозанятых от перечисления НДФЛ и отчетности об осуществлении собственной деятельности. Однако если самозанятый заключил договор ГПХ с физическим лицом, то он становится налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов. В этом случае ежеквартальная налоговая отчетность самозанятых включает отчеты по НДФЛ, перечисляемым в бюджет и отчислениям в фонды.
С июля 2020 года особый режим применяется во всех субъектах Российской Федерации. Чтобы стать самозанятым, достаточно зарегистрироваться в бесплатном приложении «Мой налог» или в онлайн-кабинете налогоплательщика.
Особенности приложения режима:
- Ставка налога составляет 4% от суммы полученного дохода, если услуга оказывается физическому лицу, и 6% в случае сотрудничества с юридическим лицом или ИП;
- Если сумма выручки с начала календарного года превысила 2,4 млн рублей, возможность применения режима теряется;
- Самозанятое лицо имеет возможность в процессе своей деятельности использовать налоговый вычет в размере до 10 000 рублей;
- Применение режима НПД не освобождает от уплаты личных налогов (транспортных, земельных, имущественных);
- Самозанятый имеет право работать без использования контрольно-кассовой техники, все документы строгой отчетности для самозанятых граждан РФ формируются в приложении Моя Налоговая;
- Нет обязанности платить страховые взносы за себя, страховой стаж не засчитывается;
- Отчетный период деятельности для самозанятых составляет один календарный месяц, по его истечении ФНС направляет уведомление о сумме налога к уплате на основании данных, полученных из заявления;
- Отчетность самозанятых в налоговые органы по НПД не предоставляется;
- Статус самозанятого позволяет совмещать работу с собственным бизнесом;
- Индивидуальный предприниматель может быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
Как отчитаться о производительности
Чтобы стать самозанятым, физическое лицо регистрируется в приложении «Мой налог». Взаимодействует с контролирующими органами. Рассмотрим, как подать информацию о доходах самозанятым:
- При совершении операции плательщик НПТ вносит всю информацию о ней в заявку, необходимо указать статус контрагента (физическое или юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), от этого зависит ставка НПТ - 4 или 6 процентов и сумма сделки;
- Введенные данные автоматически отправляются в налоговую инспекцию;
- Отчетные документы от самозанятых для клиента формируются в мобильном приложении;
- На основании сведений о полученных доходах ФНС направляет уведомление об уплате налога на профессиональный доход с указанием исчисленной суммы до 12 числа месяца, следующего за отчетным;
- Оплата исчисленного налога осуществляется через приложение до 25 числа.
Наглядная схема того, как часто нужно отправлять налоговый отчет самозанятым, выглядит так:
Сроки уплаты НПД установлены в Законе № 422-ФЗ в статье 11. Статья 13 нормативного акта дает отрицательный ответ на частый вопрос о том, нужно ли самозанятым подавать декларацию, в связи с полной автоматизацией обмена данными с Федеральной налоговой службой.
Как сообщить, если договоры ГПХ были заключены с другими физическими лицами
Применение особого режима запрещает прием на работу других лиц по трудовому договору, но допускает сотрудничество по гражданско-правовым договорам.
В случае заключения договора ГПХ на оказание услуг с иным физическим лицом, не являющимся самозанятым или индивидуальным предпринимателем, плательщик НПД обязан исчислить и перечислить в бюджет НДФЛ и страховые взносы с уплаченных сумм по данному договору и представить в налоговую инспекцию соответствующие отчеты самозанятых лиц в 2022 году:
- 6-НДФЛ;
- 2-НДФЛ;
- Расчет страховых взносов.
В пенсионный фонд предоставляются отчеты по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в установленном порядке.
Резюмируем, сдают ли отчетность самозанятые. Плательщики НДС не обязаны подавать декларацию и исчислять налог. Но в случае заключения договора ГПХ с физическим лицом самозанятый гражданин представляет сведения о платежах в пользу контрагента по данному договору.