klassnospb.ru
Главная »

Как написать заявление о распределении вычета между супругами

Налоги

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации между лицами, вступившими в брак, по умолчанию применяется режим общей совместной собственности на имущество, если иное не установлено соглашением между ними. Это означает, что все нажитое во время брака с некоторыми оговорками принадлежит им в равной степени, вне зависимости от того, на чье имя оно оформлено. Это положение распространяется и на недвижимость.

Каждый из супругов имеет право на возврат уплаченного НДФЛ в размере, зависящем от расходов на приобретение жилого помещения, независимо от того, на кого из них зарегистрировано право собственности на это имущество и платежные документы (ст. Налоговый кодекс Российской Федерации, Письмо Минфина России от 14.12.2020 № 03-04-07/109293). Но максимальная сумма, из которой рассчитывается возврат, составляет два миллиона по каждому. По умолчанию он распределяется 50 на 50, но муж и жена имеют право изменить это путем подачи заявления о распределении имущественного вычета между супругами. Если у одного из них нет доходов по НДФЛ, передача права использования причитающегося ему вычета другому невозможна. Но закон позволяет использовать компенсацию в последующие календарные годы при условии получения соответствующего налогооблагаемого дохода (ст. 216, п. 9 ст. 220 НК РФ) или при обращении с заявлением о распределении акций в случае имущественного вычета, предоставить его только для другого супруга.

Распределение налоговой компенсации при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

Никто не запрещает оформлять жилье в паях. С 01.01.2014 долевая собственность не препятствует перераспределению расходов на основании заявления о распределении налогового вычета между супругами (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3 -11/1367@).

Они имеют право как на получение возмещения в соответствии со своими долями, так и на их изменение путем подачи соответствующего заявления.

Распределение процентной ставки по ипотечному кредиту

В дополнение к компенсации затрат на приобретение, физические лица имеют право на получение возмещения по погашению кредита. Супруги вправе самостоятельно определить, кто получит декларацию по НДФЛ по процентам, направив заявление в налоговый орган о распределении процентного вычета между супругами, независимо от того, на кого оформляются документы.

Супруги имеют право подавать заявку на эту категорию сколько угодно раз, не реже одного раза в год. Это очень удобно — например, когда жена уходит в отпуск по уходу за ребенком. Оформить возврат в этом случае разрешается исключительно мужу.

Правила расчета суммы НДФЛ, подлежащей возврату при оформлении жилья в долевой собственности с детьми

Основные моменты:

  • Допускается увеличение родительского имущественного вычета за счет доли ребенка, но максимальная сумма остается неизменной – 2 млн руб. Пример: Смирнова Валентина Федоровна купила квартиру стоимостью 3 миллиона и оформила ее ½ на себя и своего несовершеннолетнего ребенка. Она вправе рассчитывать на вычет в размере 1,5 млн себе и 500 тыс. руб. для ребенка.
  • Родитель имеет право на получение компенсации на ребенка, если жилье оформлено не только на него и ребенка, но и на других лиц. Пример: Смирнов Петр Петрович и его сестра Смирнова Валентина Петровна купили квартиру стоимостью 3 миллиона и оформили ее по 1/3 на себя и свою 8-летнюю дочь Смирнову. Таким образом, Смирнова Валентина Петровна вправе рассчитывать на вычет в размере 2 млн руб. (1 000 000 на себя и 1 000 000 на ребенка).
  • Если жилое помещение оформлено и на родителей, и на детей, то правом пользования выплатой на ребенка обладают как родители, так и оба родителя (Письмо Минфина России от 14.03.2013 № 03-04-05/7 -223). Четких инструкций, как это сделать, нет. По аналогии к декларации следует приложить заявление о согласии на распределение имущественного вычета на ребенка между родителями. Предварительная консультация с налоговым инспектором по этому вопросу не помешает.
  • В дальнейшем по достижении совершеннолетия ребенок не теряет права на собственный имущественный налоговый вычет (Письма Минфина России от 03.09.2015 №
  • Родитель имеет право на возврат НДФЛ, даже если несовершеннолетний является единственным собственником жилья. Пример: Андрей Викторович Воронов купил комнату стоимостью 1,2 миллиона и оформил ее полностью на несовершеннолетнюю дочь. Он вправе рассчитывать на возврат 156 000 руб.
  • Родитель не вправе рассчитывать на вычет на ребенка, если он уже использовал его на другую жилую площадь (п. 11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от марта 16, 2015 № 03-04-05/13747).
  • Родитель имеет право на получение вычета на ребенка за то же жилье, за которое он вернул НДФЛ в части своей доли. В этом случае требуется подача уточненных деклараций в налоговую инспекцию (Письмо Минфина России от 02.02.2012 № 03-04-05/9-109). Пример: Иванов Иван Иванович купил квартиру за 3 миллиона и оформил ее в равных долях на себя и своего 12-летнего сына. В отношении своей доли он подал декларацию, но не знал о возможности получения возмещения на сына. Позже он воспользовался своим правом и подал обновленную декларацию еще на 500 000 рублей.
Вам также может понравиться
Рубрики
Популярное