Наша организация купила в лизинг дорогой автомобиль. Руководство хочет продать машину физическому лицу после окончательных расчетов. Автомобиль находился на балансе арендодателя. Стоимость лизинговых платежей по договору составляет 5 300 000 руб. Выкупная стоимость 1000 рублей. Мы должны учесть автомобиль как товар по выкупной стоимости как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. По какой цене мы можем продать автомобиль по рыночной или выкупной цене с минимальными затратами? Чтоб претензий от налоговой не было
Добрый вечер! Если транспортное средство продано не связанному с ним лицу, то вы можете продать его по выкупной стоимости.
Постановление Федеральной антимонопольной службы Московского округа от 22 мая 2012 г. № А40-83220/11-35-690:
…
В рассматриваемом случае, как правильно установлено судами обеих инстанций, срок полезного использования предмета лизинга меньше срока договора лизинга, а значит, истечение указанного в договоре срока лизинга влечет за собой полный естественный износ и разрыв спецтехники и падение ее текущей рыночной стоимости почти до нуля.
Согласно правовой позиции, изложенной Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в Постановлении от 12.07.2011 № 17389/10, в этом случае выкупная цена предмета лизинга должна соответствовать остаточной стоимости свойство, то есть быть близким к нулю.
Следовательно, выкупная цена предмета лизинга в размере 32 040 руб. не занижается, так как одновременно с окончанием срока аренды истекает срок полезного использования имущества и право собственности на предмет лизинга фактически переходит к лизингополучателю по остаточной стоимости имущества.
…
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Можно ли продать арендованный автомобиль?
Стать клиентом лизинговой компании и получить от нее финансирование проще, чем в банке. Требования арендодателя не столь строги. Для заключения договора залог не требуется, а лизинговые платежи могут производиться по индивидуальному графику.
В последний день месяца, следующего за месяцем ввода автомобиля в эксплуатацию, бухгалтер начислит по нему амортизацию. В лизинговой сделке LP имеет возможность использовать повышающий коэффициент амортизации.
Обратите внимание, что мы рассматриваем практический пример, когда в течение срока действия договора лизинга основное средство находилось на балансе лизингополучателя.
Как арендовать автомобиль для физических лиц
Преимущество лизинга подержанных автомобилей в том, что покупатель может быть уверен в исправности автомобиля. Ведь в соответствии с условиями договора автомобиль периодически проходил техническое обслуживание на сертифицированных станциях, и все данные об этом хранятся в сервисной книжке.
Арендатор признает арендованный актив на дату предоставления арендованного актива как право на использование актива (RUA), одновременно признавая обязательство по аренде.
Лизинг является одним из прогрессивных инструментов, который помогает предпринимателям и юридическим лицам развивать свой бизнес. Если в России эта услуга только начинает набирать обороты спроса, то в США и странах Европы лизинг уже давно стал нормой.
ООО «Фантазия» работает на единой системе налогообложения, ведет бухгалтерский учет в полном объеме. В январе 2021 года компания арендует грузовик Hyundai HD 78 за 2 400 000 рублей. (в том числе НДС 400 000 руб.). Срок договора 12 месяцев, приобретение имущества предусмотрено по цене 720 000 рублей, в том числе НДС 120 000 рублей.
Здесь окончательная, адекватная сумма может быть любой, в зависимости от договоренностей между клиентом и потенциальным покупателем.
Как продать машину арендатору, если он еще не выполнил все требования по договору – этот вопрос интересует каждого второго человека, арендовавшего транспортное средство. Важная информация:
- Возврат автомобиля по остаточной стоимости арендодателю – отличный вариант для тех, кто испытывает финансовые трудности;
- Самостоятельно найти покупателя до истечения срока действия договора – это позволит выиграть время, как только договор будет расторгнут, можно будет сразу заключать сделку;
- Воспользуйтесь правом перевода долга. Продать сложно, но если это спецтранспорт, то проблем не будет.
В 2022 году изменилось налогообложение сдачи в аренду недвижимого имущества, которое облагается налогом по среднегодовой стоимости. В таблице мы рассмотрели порядок обложения арендованного имущества налогом на имущество, если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.
Также есть ограничения по возрасту, купля-продажа осуществляется при наличии хорошего опыта. Например, могут отказать, если потенциальному клиенту едва исполнилось 18 лет, а водительский стаж крайне мал. Получить точную информацию обо всех требованиях можно только у арендодателя, при последующем сотрудничестве документооборот существенно наладится.
Можно ли продать арендованное имущество?
Далее для отражения продажи основного средства перейдите в раздел «Основное имущество и нематериальные активы» и выберите пункт «Передача основных средств».
Дальнейшая продажа выкупленного автомобиля отражается в обычном порядке как продажа собственных основных средств.
Вычет применяется при условии, что соответствующий авансовый (первоначальный) платеж предусмотрен договором лизинга, в период его уплаты и получения счета лизингодателя.
В случае выкупа предмета лизинга на основании отдельного договора купли-продажи выкуп предмета лизинга учитывается лизингополучателем как обычная покупка имущества. Учитывая, что выкупная стоимость автомобиля в данном случае по условиям договора составила 1000 рублей, приобретаемый актив принимается к бухгалтерскому учету в составе материально-производственных запасов.
В 2022 году порядок применения лизингополучателем вычетов по НДС по лизинговым операциям не изменился. Для удобства мы рассмотрели наиболее распространенные ситуации с вычетом НДС по лизингу в таблице.
Продажа лизингового автомобиля – не самая сложная сделка. Но также может содержать разные нюансы, включать спорные ситуации и неясности.
Договор обратной аренды обычно заключается на срок от одного до пяти лет. Все зависит от вида имущества, стоимости и степени износа.
Перед покупкой сотрудники специализированной компании оценят автомобиль. На окончательную стоимость предложения повлияет его состояние: чем оно лучше, тем больше сумма покупки. Технические специалисты осмотрят машину, учтут все дефекты, недостатки и степень износа.
ООО «Фантазия» (ОСН, метод начисления) в январе 2021 года взяло в лизинг автомобиль Hyundai HD 78 сроком на 12 месяцев. Затраты ЛД на покупку автомобиля составили 2 400 000 руб. (в том числе НДС 400 000 руб.). Ежемесячный арендный платеж 240 000 руб. (включая НДС 40 000 руб.).
Автолизинг – одна из популярных форм финансирования покупки транспортных средств, если у покупателя недостаточно собственных средств.
Но иногда арендаторам сложно выполнять свои обязательства в силу различных жизненных обстоятельств. Амортизация предмета лизинга начисляется ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем принятия предмета лизинга к учету в составе основных средств, до его возврата арендодателю или до полного погашения его стоимости.
Лизинговая компания не будет препятствовать купле-продаже, главное, чтобы все условия были соблюдены в рамках действующего законодательства.
Предприятие выкупило по договору лизинга лизинговое имущество (автомобиль) стоимостью 1000 руб. По условиям договора предмет лизинга (автомобиль) учитывается на балансе лизингодателя.
Предприятие выкупило по договору лизинга лизинговое имущество (автомобиль) стоимостью 1000 руб. По условиям договора предмет лизинга (автомобиль) учитывается на балансе лизингодателя. После выкупа предмета лизинга было принято решение о его продаже.
В качестве основания для вызова было указано, что Ромашка продала транспортное средство на невыгодных для себя условиях, тем самым необоснованно занизив базу по налогу на прибыль.
За основу следует взять рыночную стоимость, которую можно определить либо самостоятельно, поискав аналогичную недвижимость в Интернете, либо прибегнув к помощи независимой экспертизы. В противном случае вам придется объяснять налоговому инспектору, почему при продаже вы действовали не в интересах своей организации, а в пользу покупателя.
В двух из трех писем Минфина рассматривается ситуация, когда имущество находится на балансе лизингополучателя, что не имеет отношения к нашему случаю.
Как продать машину в лизинг юридическому лицу
В данной ситуации стоимость автомобиля уже полностью списана на расходы, поэтому при его реализации в бухгалтерском учете отражаются только прочие доходы в сумме, указанной в договоре купли-продажи.
В документе Приход оборудования из справочника Номенклатура выбирается объект с типом объекта Оборудование (объекты основных средств).
Амортизация Hyundai HD 78 начисляется с месяца, следующего за вводом в эксплуатацию, то есть с февраля, дата начисления – последнее число месяца. Срок использования автомобиля в учете 60 месяцев, метод начисления амортизации линейный, повышенный коэффициент не применяется. Баланс означает «крах»? Те. в БУ остается только выкупная стоимость? И обесценивается? Потом как-то надо поступать в ФСБУ-6, пока в голове бардак.
Нюансы продажи автомобиля в лизинг
Это было не требование и не акт налогового правонарушения, а уведомление о повестке. Представители Ромашки отстояли свою позицию в ходе проверки.
Лизинг – это аренда автомобиля с последующим выкупом. Этот вариант покупки особенно удобен для тех, у кого недостаточно денег, чтобы стать обладателем дорогого автомобиля. Однако арендаторам часто приходится продавать автомобиль после лизинга. Автокод расскажет о тонкостях реализации таких автомобилей.
Часто условиями договора предусмотрено право физического лица продать автомобиль по выкупной стоимости компании-арендодателю. Вы также можете обменять автомобиль на новый с доплатой или, если средств недостаточно, снова воспользоваться лизингом.
На забалансовом учете первоначальной стоимостью предмета лизинга является стоимость, указанная в договоре лизинга: 2 400 000 руб.
«Газпромбанк Автолизинг» — специализированная лизинговая компания, входящая в Группу Газпромбанка. Финансирует сделки по покупке легковых автомобилей, такси, коммерческих автомобилей, грузовых автомобилей, автобусов и спецтехники для юридических лиц и предпринимателей, а также физических лиц. Далее при вводе в эксплуатацию стоимость предмета лизинга списывается на счет 01 субсчет «Имущество, полученное в лизинг».