3-НДФЛ продажа квартиры до 3-х лет: образец и пример заполнения в 2018 году
Статья 217 НК РФ различает продажу жилья, находящегося в собственности менее и более 3 лет. Если квартира находится в собственности гражданина менее 3 лет, то нужно заплатить налог в следующем году, а также отчитаться о доходах, подав декларацию. Налог взимается с базы. Основой в данном случае является выручка от реализации.
База может быть уменьшена на одно из значений по выбору плательщика:
Второй вариант подходит только тем, кто купил квартиру на продажу, а также имеет документы, подтверждающие расходы.
Пример 1
Отчет можно сдать в бумажном виде – заполнив форму, а также в электронном виде – с помощью программы или онлайн-сервиса налоговой.
Вы можете запросить бумажный бланк в инспекции - его выдадут бесплатно. Кроме того, вы можете скачать бланк здесь и распечатать нужные вам страницы. В декларации при продаже квартиры нужно заполнить листы:
Как отразить продажу квартиры в 3-НДФЛ:
Как заполнить форму в программе 3-НДФЛ при продаже квартиры:
Скачать образец декларации можно здесь.
Если у вас есть вопросы или вам нужна помощь, позвоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Заполнение 3-НДФЛ при продаже доли в квартире
Если вы продали свою долю в общем имуществе, вы также имеете право воспользоваться сокращением, потребовав возмещения расходов или вычетов.
Пример 2
Если все сособственники продали квартиру вместе одному покупателю, составив единый договор, то вычет в 1 000 000 рублей делится между всеми, и Нина получает возможность уменьшить базу на 250 000 рублей, а значит, с 450 000 рублей ей придется платить НДФЛ.
Но если она продаст свою долю и оформит отдельный договор, желательно с датой, отличной от дат заключения договоров купли-продажи других долей, то она получит полный вычет - до 1 000 000 руб. Его база будет равна нулю, и налог также станет равным нулю.
Как будет выглядеть первый вариант декларации после продажи квартиры:
Образец продажи квартиры менее 1 000 000 3-НДФЛ с долей можно изучить по ссылке.
Пошаговое заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры по второму варианту:
Пример второго варианта здесь.
Образец 3-НДФЛ при продаже квартиры более 3-х лет в 2018 году
Оформление декларации при продаже квартиры, которая принадлежит собственнику более 3 лет, имеет несколько нюансов.
С принятием Федерального закона от 29.11.2014 № 382 вступили в силу новые правила налогообложения реализации имущества, находящегося в собственности более 3 лет.
Жилье, находящееся в собственности более 3 лет, не облагается НДФЛ, если:
Во всех остальных ситуациях нужно платить 13%. А по истечении 5 лет с момента владения объектом продажа квартиры не облагается налогом, как указано в п. 17.1 ст. 217 НК РФ.
Пример 3
В такой ситуации плательщику достаточно предоставить налоговые доказательства того, что он подпадает под действие ст. 217 НК РФ - документы о приобретении и реализации, из которых видно срок владения. При этом декларацию подавать не обязательно, достаточно написать заявление на имя начальника инспекции в произвольной форме.
Пример приложения:
Вы можете скачать это здесь.
Как заполнить 3-НДФЛ при продаже и покупке квартиры одновременно
Купля-продажа квартиры в один и тот же налоговый период в 3-НДФЛ отражается на разных листах. Налог с продаж нужно платить. За покупку вы можете получить возмещение из бюджета в размере 260 000 рублей, но если вы его уже получили, то второй раз воспользоваться вычетом нельзя, тогда в декларации отражается только продажа.
Пример 4
Как будет выглядеть отчет:
Как видите, уплаченный с прошлого года налог она вернет в виде компенсации расходов. И при этом за продажу ничего не заплатит, так как налоговая база равна нулю.
Образец здесь.
Нулевая декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры
Пример 5
Как заполнить 3-НДФЛ, если продали квартиру дешевле, чем купили:
Такая декларация содержит минимум информации. Его можно скачать и изучить здесь.
Как подать налоговую декларацию при продаже квартиры
Сдача 3-НДФЛ при продаже квартиры происходит одним из следующих способов:
Вы можете подать отчет в налоговую инспекцию или в МФЦ. Важно соблюсти сроки – до конца апреля года, иначе вам грозит штраф в размере 1000 рублей. К декларации прилагаются документы, подтверждающие отраженные в ней сведения – нужно взять с собой копии и оригиналы, чтобы инспектор их сверил.
При подаче по почте необходимо заверить все копии и произвести заверенную опись вложения, а также отправить письмо в заказном режиме. Если отправить письмо до конца апреля, то ИФНС сочтет срок соблюденным, даже если письмо придет в инспекцию значительно позже.
Как сдать 3-НДФЛ на ребенка при продаже его доли в квартире:
3-НДФЛ при продаже нескольких квартир
Принципы заполнения отчета при продаже нескольких объектов такие же, как и при одиночном имуществе, но нужно учитывать, что вычет дается один по всем объектам, но можно представить расходы, а также совместить 2 способа - получить вычет на одну квартиру, предъявить расходы на другую.
Как это будет выглядеть:
Скачать бланк можно отсюда.
3-НДФЛ при смене квартиры
В соответствии с письмом ФНС России от 27 ноября 2012 г. № ЭД-4-3/19911@ и разъяснениями Минфина России обмен для целей налогообложения приравнивается к купле-продаже, поскольку каждая сторона приобретает имущество и продает свое, но в равноценных пропорциях.
В этом случае налоговой базой является стоимость изменяемого имущества, а если была доплата, то она есть. К договору мены применяется вычет в размере 1 000 000 рублей.