Понятие «срок исковой давности».
Срок исковой давности – это время, которое дается заемщику на защиту своих прав, а кредитору на взыскание долга. По сути, это срок, который дается кредиторам для подачи иска к должникам в суд и принудительного взыскания долга.
Срок исковой давности, а также порядок исчисления не могут быть изменены соглашением сторон (согласно статье 198 ГК РФ). Этот период одинаков как для кредиторской, так и для дебиторской задолженности.
Следует отметить, что срок исковой давности по задолженности работников по заработной плате, в том числе по отчислениям в Пенсионный фонд, также составляет три года.
В свою очередь, иные сроки могут быть назначены исключительно по основаниям, предусмотренным абз. 1 статьи 197 ГК РФ.
Например, по требованию, согласно заключенному договору перевозки или договору фрахтования, срок исковой давности не может превышать 12 месяцев (согласно ст. 42 № 259-ФЗ). Что касается требований о денежной компенсации за загрязнение окружающей среды, то срок исковой давности может составлять до 20 лет (согласно статье 78 № 7-ФЗ).
Сроки и порядок расчета
В ситуации, когда предприятие не погасило задолженность по кредиту в определенный срок, установленный законодательством Российской Федерации или договором займа, он считается просроченным.
На основании законодательства Российской Федерации срок исковой давности составляет три года. В свою очередь, согласно пункту 1 статьи 200 ГК РФ, срок начинает свой отсчет с момента, когда кредитору стало известно о нарушении его прав.
Таким образом, если кредитор не предъявил иска к заемщику в течение трех лет, то этот срок может быть продлен в исключительных случаях, которые регулируются статьей 205 ГК РФ.
Несмотря на регламентацию данного вопроса законодательством РФ, не все понимают его одинаково. По этой причине в судебной практике часто используется несколько вариантов определения начала срока исковой давности.
В первом случае началом течения срока исковой давности считается момент истечения срока действия заключенного договора. В данном случае срок составляет три года.
Но на практике часто используется второй вариант – отсчет начинают с момента просрочки кредита. Например, если он образовался через полгода после подписания кредитного договора, то отсчет срока исковой давности начинается именно с этого момента.
Ключевым фактором при определении срока считается непосредственный контакт с банковским учреждением. Если клиент прекращает вносить заемные взносы и при этом не обращается в банк, через три года срок исковой давности подходит к концу, то у него нет законных оснований требовать погашения долгов.
Если же, наоборот, клиент со временем начал производить платежи по кредиту, обращаться к кредиторам, срок исковой давности отсчитывается от вновь образовавшейся просрочки.
Наиболее распространенными ошибками, которые можно встретить на практике при исчислении срока исковой давности, считаются:
- Срок исковой давности не может начинать свой отсчет с момента подписания кредитного договора (нередко многие начинают отсчет с момента подписания кредитного договора);
- Срок исковой давности не может истечь, если заемщик официально обратился к работникам банковского учреждения;
- Срок исковой давности не может продолжаться бесконечно;
- Срок иска не может начать свое течение или закончиться по истечении срока, который был предоставлен судом для погашения задолженности перед кредиторами.
Коллекторы и юриспруденция
На практике часто можно столкнуться с ситуацией, когда срок исковой давности давно истек, но от потенциального заемщика продолжают требовать возврата всей имеющейся задолженности.
Важно сразу отметить, что такие действия считаются незаконными.
Редко, но бывают ситуации, когда кредитор обнаруживает просроченную задолженность, надеясь, что заемщик испугается и выплатит все долги в полном объеме. При возникновении данного факта в первую очередь необходимо обратиться к квалифицированному юристу за качественной консультацией, и только потом принимать решение о дальнейших действиях.
Конечно, заемщика можно вызвать в суд, но отчаиваться на начальном этапе не стоит. Параллельно можно подать ходатайство, в котором обязательно указать срок окончания срока исковой давности.
Если коллекторы начинают угрожать, необходимо:
- Обратитесь за помощью к квалифицированным юристам;
- Напишите соответствующее заявление в правоохранительные органы, в том числе в прокуратуру.
Вне зависимости от того, добросовестный заемщик или нет, помимо обязательств перед банковским учреждением, у него есть еще и свои права, которые он обязан защищать.
Одним из таких прав считается возможность использования срока исковой давности, но злоупотреблять ею в данном вопросе не стоит. Неуплата кредиторской задолженности может быть исключительной мерой, приняв решение о которой, скорее всего, вы можете столкнуться с неправомерными действиями со стороны коллекторов.
Лучшим вариантом считается решение финансовых трудностей деликатными способами. Часто бывает так, что заемщик полностью выплачивает долги по кредиту, а кредиторы, в свою очередь, судятся. Это возможно только в тех случаях, когда из-за технических неполадок в банковской системе платежи не доходят до адресата. В такой ситуации необходимо предъявить все квитанции об оплате и доказать факт погашения долга.
Условия перерыва
Несмотря на срок исковой давности, предусмотренный законодательством Российской Федерации, он может подлежать неоднократному прерыванию, а затем вновь начать удержание. Однако так не может продолжаться более 10 лет.
Стоит помнить, что срок исковой давности может быть прерван в таких ситуациях:
- Выплачена часть долга;
- Поступило уведомление от недобросовестного плательщика о просьбе получить отсрочку платежа или поставку товаров, услуг и т.п.;
- Между заемщиком и кредиторами был подписан акт примирения или проведен зачет взаимных требований;
- Факт предъявления претензии в письменной форме признан недобросовестным плательщиком;
- В договор внесены изменения, подтверждающие признание долга заемщиком.
Важно помнить: прерывание может произойти только в течение срока исковой давности.
Если по условиям подписанного договора между заемщиком и банковским учреждением есть возможность производить платежи в рассрочку, то оплата одной из них не означает прерывания срока исковой давности.
Как зафиксировать срок действия
Когда срок исковой давности по кредиту истекает, компания должна списать долг.
Важно помнить: долги перед кредиторами нужно списывать отдельно (отдельно по каждому обязательству), иначе будет нарушение.
Прежде чем приступить к списанию задолженности по кредиту, компания обязательно должна иметь подтверждающие документы факта наличия задолженности. Кроме того, у вас должна быть документация, подтверждающая факт окончания срока исковой давности.
Они могут быть:
- Соглашения, счета-фактуры, различные банковские выписки;
- Различные счета-фактуры и акты сверки, которые могут подтвердить период кредиторской задолженности;
- Требование кредитора о погашении существующей задолженности.
Для возможности списания долга предприятие должно иметь акт инвентаризации (обязательное указание реквизитов, предусмотренных внутренней политикой предприятия) по вопросу расчетов с поставщиками и потребителями, в том числе формирование поручения от имени руководство списало долг.
Если компания, ориентируясь на отсутствие этих документов, не начисляет прибыль, это может стать основной причиной споров с налоговой инспекцией.
По законам РФ срок хранения документов о списании задолженности по кредитам (отображаемых в бухгалтерском учете) составляет 5 лет.
Срок хранения начинает свой отчет с момента списания, а не возникновения факта возникновения задолженности по кредиту. В бухгалтерском учете задолженность перед кредиторами отображается в графе прочей прибыли в период, когда заканчивается срок исковой давности.
Бухгалтер делает проводку в виде:
Ниже представлены новые разъяснения Верховного Суда Российской Федерации относительно срока исковой давности.
Кредитная история
Кредитная история подразумевает личный рейтинг, который формируется у заемщика в процессе получения различных кредитов.
Эта история включает в себя следующую информацию:
- Когда были выданы кредиты (каждый отдельно);
- Своевременно ли вносились ежемесячные платежи по кредиту;
- Сколько заемщик одолжил и так далее.
Если заемщик своевременно вносил платеж по кредиту и не допускал возникновения просрочек, он имеет положительную кредитную историю, в противном случае - отрицательную.
Вне зависимости от того, истек срок исковой давности или нет, при просрочке кредитная история однозначно будет ухудшена, что приводит к сложностям в дальнейшем при попытках повторного кредита.
Также стоит отметить, что законодательство РФ допускает возможность бесплатной проверки вашей кредитной истории не чаще одного раза в год. Для этого вам необходимо зайти на официальный портал БКИ (Бюро кредитных историй) www.nbki.ru и заполнить все необходимые поля.
На основе полученной информации можно проанализировать и узнать о вероятности получения повторного кредита в других банковских учреждениях.
Важно помнить, что если вам необходимо улучшить свою кредитную историю, вы можете пойти несколькими путями:
- Улучшить кредитный рейтинг с помощью микрозаймов от МФО;
- Воспользуйтесь специальными программами восстановления кредитного рейтинга от банковских учреждений.
Любой из способов проверен и гарантирует улучшение кредитной истории и возможность повторного оформления кредита на необходимую сумму.
Налоговый учет при списании
В налоговом учете кредиторская задолженность с учетом НДС отражается в составе внереализационной прибыли (согласно п. 18 ст. 250 НК РФ) на дату окончания срока исковой давности. Исходя из этого, списанная задолженность по кредиту увеличивает налоговую базу по прибыли.
Чтобы избежать различных претензий со стороны налоговой службы, компания должна своевременно списывать задолженность по кредиту.
Невостребованный кредитный долг
Невостребованная ссудная задолженность отображается на забалансовом счете 20 «Списание задолженности, не востребованной кредиторами». Этот вид долга означает:
- Денежные суммы, не представленные кредиторами, возникающие из условий ранее заключенных договоров;
- Финансовые ресурсы, которые после завершения инвентаризации прямыми кредиторами оказались неподтвержденными.
Все долги общества, оказавшиеся невостребованными самими кредиторами, относятся на забалансовый учет для последующего контроля в течение всего срока исковой давности в размере долгов, списанных с баланса (согласно п. 371 Инструкции № 157).
Сама процедура списания задолженности с забалансового счета 20 осуществляется по решению специальной комиссии (которая проводила инвентаризацию) предприятия в установленном порядке:
- По завершении периодов забалансового учета задолженности, установленной в компании;
- По истечении этого момента кредиторы предъявили свои требования к должнику и баланс был возобновлен.
Как видите, все не так сложно, как может показаться на первый взгляд, достаточно знать свои права и уметь ими пользоваться.
Как сбросить срок исковой давности? Узнайте из этого видео.
- Григорий Знайко
- Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.