УСН: взносы ИП за себя
Здесь у упрощенцев нет никаких привилегий. Индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные и дополнительные взносы так же, как и предприниматели в других режимах.
Фиксированная часть взносов в 2019 году составляет 36 238 рублей, из них на пенсионное страхование 29 354, на медицинское 6 884. Их необходимо перечислить частями или одним платежом до 31 декабря текущего года.
Рассчитать фиксированные взносы онлайн
Делать это удобнее ежеквартально, тогда можно будет в зависимости от объекта налогообложения (доходы или разница между доходами и расходами) уменьшить сам налог или налогооблагаемую базу для исчисления налога на уплаченные суммы.
До 2018 года фиксированные взносы рассчитывались исходя из действующего МРОТ, теперь же они не зависят от МРОТ. Установлен фиксированный размер взносов, который будет ежегодно индексироваться.
Дополнительные пенсионные отчисления при УСН составляют 1% от дохода свыше 300 тыс. руб. Они переносятся до 1 июля следующего года. Эти суммы также могут быть вычтены из годового налога, если объект «Доходы» используется или включается в состав расходов по УСН «Доходы минус расходы».
Если у предпринимателя нет наемных работников, он может снизить шестипроцентный налог на фиксированные и дополнительные платежи до нуля. ИП с наемными работниками и ООО могут уменьшить авансовые платежи и налог за счет взносов максимум на 50%.
Тарифы меняются каждый год, но в настройках сервиса «Мой бизнес» всегда актуальная информация. Система рассчитывает налоги и взносы по правилам, которые действуют на данный момент.
Какие взносы уплачиваются за работников при УСН
Если у ИП есть наемные работники, он должен рассчитывать страховые взносы:
Для этих отчислений работодатели ежеквартально представляют единый расчет страховых взносов в ИФНС.
Попробуй бесплатно
Кроме того, нужно делать взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев. Размер начислений зависит от класса опасности работ, закрепленных за работодателем в Фонде по основному коду ОКВЭД, который указал предприниматель при регистрации. Минимальная ставка 0,2%, максимальная 8,5%. По этим взносам они также представляют ежеквартальный отчет в ФСС.
Если работодатель уплачивает НДФЛ не за свой счет, а удерживает из начисленной работнику зарплаты, то расчет страховых взносов ложится на плечи работодателя, а не работника. Их IP платит из собственного кармана. На сумму отчислений за работников работодатели могут уменьшить авансовые платежи и налог, но не более чем на 50%.
Если упрощенец нанял работника не по штату, а по гражданско-правовому договору, взносы на социальное страхование и страхование от несчастных случаев не производятся. Но пенсионное и медицинское сохраняются.
УСН: льготные ставки страховых взносов в 2020 году
В подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ перечислены виды упрощенной деятельности, при осуществлении которых действуют льготные страховые тарифы для работников.
К сожалению, с 2019 года список льготников значительно сократился. Если раньше многие предприятия на УСН в сфере производства, образования, здравоохранения могли платить взносы по сниженным ставкам, то сейчас такой льготы нет. Он был распространен только на социально ориентированные некоммерческие и благотворительные организации на УСН.
Кроме того, сервис ИП сможет заполнять все виды отчетов по взносам и отправлять их в электронном виде в ФНС и ФСС.