Авансовые платежи
Они перечислены до 25-го числа после окончания квартала:
По закону, если 25 число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.
В апреле, июле и октябре 2019 года таких совпадений нет, поэтому даты остаются прежними.
Условия выдачи авансов одинаковы для предприятий и индивидуальных предпринимателей.
Срок уплаты налога за 2019 год
Предприниматели и организации перечисляют годовой налог в те же даты, которые предусмотрены для подачи декларации:
31 марта и 30 апреля 2021 года рабочие дни, поэтому переносов не будет.
Когда платить налоги УСН при прекращении деятельности
Обратимся за подсказкой к статье 346.23 НК РФ. В нем сказано, что декларацию необходимо подать до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность была прекращена. Соответственно, в бюджет нужно платить одновременно.
Допустим, предприниматель подал уведомление о прекращении деятельности на УСН в июле. Оплата должна быть произведена до 25 августа.
Когда платить налоги ИП и ООО на УСН, а также сдавать отчетность, подскажет наш налоговый календарь. Упростители платят не только единый налог. Также есть страховые взносы, выплаты и отчеты за сотрудников, налог с продаж. Мы собрали все это в календаре, чтобы вы ничего не забыли.
Сформировать личный налоговый календарь для УСН онлайн
Какой день считается днем исполнения обязательства
Крайний срок уплаты налога по УСН для предпринимателя 30 апреля, и допустим, что 30 апреля он принес в банк платежное поручение.
Его оштрафуют, если деньги попадут на счет налоговой через день-два? Нет, если на расчетном счете предпринимателя была необходимая сумма. Если денег на счету недостаточно, то банк не сможет выполнить поручение, а предпринимателю грозит штраф за просрочку платежа.
Можно ли отсрочить уплату аванса или налога при УСН
Можно, но в строго определенных случаях. Они перечислены в статье 64 Налогового кодекса. В частности, организации, которые:
В первых двух случаях проценты за отсрочку уплаты УСН не начисляются, в остальных – начисляются исходя из ½ ставки рефинансирования. В любом случае воспользоваться этой возможностью можно только на сумму, не превышающую стоимость чистых активов организации.
Исключение составляет задержка ассигнований из бюджета. Отсрочку можно получить на срок до года, а по налогам, поступающим в федеральный бюджет, - до трех лет. Для его получения необходимо подать заявление в ИФНС и приложить к нему документы, перечисленные в пункте 5 статьи 64 НК РФ.
Учить больше
Санкции за нарушение сроков и порядка уплаты УСН
Кстати, если налогоплательщик нарушил срок уплаты УСН, но все же погасил задолженность до того, как проверяющие обнаружили недоимку и наложили санкции, то штрафа не будет, а пени останутся.
Пункт 1 статьи 112 НК РФ содержит перечень смягчающих обстоятельств, при наличии которых налоговые органы могут уменьшить размер штрафа не менее чем наполовину. Это тяжелое финансовое положение, личные и семейные обстоятельства и т.д.
Конечно, эти обстоятельства надо суметь доказать. Например, предъявить справку из больницы об операции или документ, подтверждающий необходимость срочной поездки за границу. Будет ли это отговоркой, решит налоговая и суд.
Еще одним неприятным последствием нарушения срока уплаты УСН за год является блокировка расчетного счета. Обнаружив задолженность, инспекция выпишет требование с указанием суммы, которая будет направлена должнику. Если через 8 дней это требование не будет выполнено, ИФНС арестует счет ровно на сумму долга. Снять арест можно будет только после того, как задолженность будет погашена, а заявление на разблокировку отправлено в налоговую инспекцию.
О других нарушениях и последствиях читайте в нашей статье «Топ-10 нарушений ИС и размеры штрафов за них».
Если ничего не нарушать и работать по закону, упрощенка была и остается оптимальным вариантом для большинства бизнесменов.
При любом режиме налогообложения интернет-бухгалтерия «Мой бизнес» станет надежным помощником, который сэкономит время, нервы и деньги. Наши пользователи избавлены от необходимости:
Это не все.
Получите бесплатный доступ к сервису
Подключайтесь, чтобы попробовать множество других полезных функций сервиса «Мой бизнес».