Собственник здания отказывается подписывать с администрацией района договор аренды земельного участка под зданием, мотивируя это тем, что размер платы за пользование земельным участком его не устраивает и она в несколько раз меньше штрафов, он будет платить в год. Как заставить его подписать договор аренды?
Заранее спасибо!
Добрый день. Подать иск в суд о прекращении пользования земельным участком, так как собственник здания незаконно использует землю без законных оснований.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Кто платит?
Каждый человек должен знать, какие обязательные платежи в пользу государства он должен регулярно перечислять. Только при таких условиях можно избежать негативных последствий отсутствия переводов в виде крупных штрафов.
Плательщиками земельного налога являются как физические лица, так и предприятия. Этот налог является местным, поэтому средства перечисляются в областной бюджет. Плательщики земельного налога являются собственниками земли, поэтому у них должны быть официальные документы, подтверждающие, что они действительно владеют территорией.
Компании уплачивают этот сбор в течение всего периода своей деятельности, если они владеют землей. Перечислять средства придется сразу после регистрации, а выплаты прекращаются после закрытия предприятия.
Плательщиками земельного налога являются лица:
- Граждане, имеющие право собственности на любые территории, используемые ими для сельскохозяйственной деятельности, строительства частного жилого дома или иных целей;
- Наследники с правом пожизненного владения;
- Люди, использующие территорию на праве бессрочного пользования;
- Компании, владеющие землей.
От уплаты этого сбора освобождаются граждане, получившие землю в безвозмездное и срочное пользование. Кроме того, граждане, сдающие землю в аренду, не являются плательщиками земельного налога, поэтому уплачивают за нее регулярные арендные платежи в пользу частного собственника или государства.
Законодательство четко устанавливает сроки, в которые должны быть переведены денежные средства. При нарушении сроков ФНС будет начислять штрафы и пени, что значительно увеличивает конечную сумму средств, которые придется перечислить в бюджет. Граждане должны оплатить средства до 1 декабря следующего года.
Являясь собственником квартиры в многоквартирном доме, обязан ли я платить земельный налог в отношении земельного участка под многоквартирным домом, находящегося в общей долевой собственности собственников жилых и нежилых помещений?
Привет! Да. В соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации земельный участок, в отношении которого произведен государственный кадастровый учет, безвозмездно переходит в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме.
Таким образом, собственники помещений в многоквартирном доме стали собственниками доли в праве собственности на земельный участок. Доля участка не может быть выделена в натуре, так как весь земельный участок принадлежит всем собственникам помещений на праве общей долевой собственности.
Доля собственника квартиры в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме пропорциональна размеру общей площади этого помещения.
Налоговый кодекс определяет, что собственники земельного участка или его долей являются плательщиками земельного налога. Следовательно, после перехода прав на земельный участок к собственникам помещений в многоквартирном доме последние должны платить земельный налог. Налог уплачивается пропорционально доле собственника в праве на землю. То есть чем больше квартира, тем больше земельный налог. Если в квартире несколько собственников, налог, относящийся к этой квартире, будет разделен между ними всеми.
Но многие плательщики говорят: «У меня нет документа на право земли, почему я должен платить налог?».
При этом следует учитывать, что Закон «О регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» определяет, что отдельной регистрации права на долю земельного участка не требуется, документ, подтверждающий достаточно права собственности на помещение в жилом доме.
Доля в праве на земельный участок, приходящаяся на неприватизированные квартиры, принадлежит муниципальным властям. У многих возникает вопрос: не придется ли владельцам приватизированных квартир платить за соседей? Нет, не придется, потому что при расчете доли, приходящейся на квартиру, складываются площади всех квартир, в том числе и не приватизированных. Доля, приходящаяся на эту квартиру, не выплачивается, так как собственником является муниципалитет.
Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие нежилые помещения в жилом доме, уплачивают налог самостоятельно, а для физических лиц сумма налога исчисляется налоговыми органами и сообщается в уведомлении.
Налоговая инспекция исчисляет налог исходя из кадастровой стоимости земельного участка, прилегающего к дому, и доли каждого собственника в праве на этот земельный участок.
Удачи тебе!
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Какие изменения были внесены?
Хотя плательщиками земельного налога являются юридические и физические лица, для них устанавливаются разные правила уплаты этого сбора. Поэтому нововведения в законодательстве могут касаться только одного вида налогоплательщика.
В порядок исчисления земельного налога внесен ряд существенных нововведений:
- Изменен порядок расчета, так как ранее использовалась балансовая стоимость территории, а теперь применяется кадастровая цена, устанавливаемая государством исходя из разных характеристик участка;
- Узнать кадастровую цену можно непосредственно в отделении Росреестра;
- В течение следующих пяти лет ставка налога будет постепенно увеличиваться, что приведет к значительному увеличению выплат.
Поскольку частные землевладельцы не обязаны сами исчислять налог, они, как правило, не ошибаются, поэтому уплачивают правильную сумму налога на основании квитанций, полученных от ФНС. Фирмы обязаны следить за всеми изменениями, так как они обязаны сами производить все расчеты для определения размера пошлины.
Нюансы оплаты для физических лиц
Плательщиками земельного налога являются граждане, которые могут подтвердить свое право на территорию. Они должны официально зарегистрировать землю в Росреестре. На основании этой информации сотрудники ФНС рассчитывают налог, после чего готовые квитанции направляют налогоплательщикам по адресу их проживания.
Граждане не могут производить расчеты самостоятельно. Если по каким-либо причинам нет уведомления от проверки в установленные сроки, то владельцы участков должны самостоятельно прийти в отделение ФНС для получения документа. Отсутствие квитанции не может быть причиной неуплаты пошлины. При таких условиях собственник земли будет привлечен к административной ответственности.
Плательщиками земельного налога являются только правильно зарегистрированные в Росреестре собственники или пользователи территорий. Их кадастровая стоимость ежегодно определяется кадастровыми инженерами, после чего сведения вносятся в реестр. Узнать об этом показателе можно непосредственно в Росреестре. Часто цена устанавливается слишком высокой, поэтому у граждан есть возможность ее оспорить. Для этого они выполняют следующие действия:
- Независимая оценка заказывается у компании, имеющей лицензию на осуществление данного процесса;
- Показатели сравниваются;
- Если оценка независимого эксперта показывает, что кадастровая цена должна быть меньше установленной на государственном уровне, то собственник территории подает иск в суд;
- Проводится судебное заседание, где истец должен представить доказательства своей невиновности;
- Если суд принимает положительное решение в пользу гражданина, то кадастровая цена снижается, что приводит к уменьшению суммы налога;
- Сотрудники ФНС проводят перерасчет, после чего выдают собственнику территории новую квитанцию об уплате сбора.
Но решение суда не всегда положительно для истцов, поэтому они вынуждены нести судебные издержки напрасно, а после этого еще перечисляют в бюджет всю сумму налога.
Нюансы расчета для компаний
Плательщиками земельного налога являются не только граждане, но и различные организации. Этот сбор уплачивают все компании, владеющие земельными участками по праву:
- Имущество;
- Пожизненное наследуемое владение;
- Постоянное использование.
Компании обязаны рассчитать пошлину, после чего уплачивают ее в местный бюджет. Им не присылаются уведомления из ФНС, поэтому сотрудники предприятия должны самостоятельно узнать кадастровую цену и налоговую ставку, после чего эти показатели используются для расчета.
Преимущества для компаний
Плательщиками земельного налога являются организации, использующие территории в различных целях. На них можно строить различные коммерческие или промышленные объекты, заниматься сельским хозяйством или вести другую деятельность. При этом есть возможность для предприятий пользоваться некоторыми послаблениями от государства, предоставляемыми льготами. Такими преимуществами могут быть:
| Виды льгот | Их особенности |
| Федеральные | Они приводятся в ст. 395 НК. Не уплачивают данный сбор религиозные организации, если на территории располагаются разные строения, обладающие религиозным или благотворительным назначением. Дополнительно не уплачивается налог организациями инвалидов. |
| Местные | Они предлагаются каждым регионом отдельно. Муниципалитет любого города может самостоятельно предлагать разные послабления для организаций. Наиболее часто льготы предлагаются для крупных компаний, которые пользуются действительно обширными территориями для ведения деятельности. |
О возможности использования послаблений можно узнать непосредственно в отделении ФНС.
Правила исчисления налога компаниями
Фирмы сами проводят расчеты, поэтому бухгалтер организации обязан разбираться в правилах этого процесса. Для правильного определения суммы налога учитываются некоторые нюансы:
- Налоговой базой является кадастровая цена объекта, определяемая для любой территории на 1 января каждого года;
- Для каждого участка налоговая база рассчитывается отдельно;
- Для расчета используется формула, предполагающая умножение кадастровой цены на налоговую ставку;
- Тарифы устанавливаются местными властями каждого региона;
- В ст. 394 НК РФ установлена максимальная ставка налога в размере 0,3% для земель, предназначенных для жилищного строительства, ведения хозяйства или для выполнения сельскохозяйственных работ, а для иных территорий ставка составляет 1,5%.
При расчетах компании должны дополнительно учитывать льготы, которые им предлагают местные или федеральные органы власти.
Плательщиками земельного налога являются иностранные граждане, купившие или унаследовавшие землю, а значит, являющиеся ее официальными собственниками. Процентная ставка для них устанавливается региональными властями. Иностранцы, наряду с гражданами России, получают ежегодные уведомления от ФНС.
Преимущества для физических лиц
В Налоговом кодексе перечислены граждане, которые освобождены от уплаты этого сбора. Сюда входят лица:
- Представители народов Севера, использующие территории для сохранения традиционного образа жизни или для ведения народных промыслов;
- Мелкие представители коренного населения Сибири, Севера или Дальнего Востока.
Других льготников в федеральном законе не предусмотрено, но в органы местного самоуправления могут быть включены и другие граждане, относящиеся к незащищенным категориям населения. Обычно это пенсионеры, многодетные или малообеспеченные граждане, ветераны ВОВ или другие лица.
Налоговые ставки для физических лиц
Ставки определяются местными властями, но по умолчанию они колеблются от 0,025% до 1,5%. Размер процентов зависит от цели, для которой используется территория, а также от того, кто является ее собственником.
Некоторые граждане полностью освобождены от уплаты сбора или могут пользоваться вычетом в размере 10 тысяч рублей.
Условия оплаты
Сроки, в течение которых этот местный налог должен быть уплачен, устанавливаются непосредственно региональными властями. Стандартно граждане должны перечислить средства до 1 декабря следующего года.
Для компаний предусмотрены немного другие сроки и правила расчета. Как правило, предприятия вносят авансовые платежи по этому сбору ежеквартально. Окончательный платеж производится в январе, поэтому до 1 февраля следующего года оставшаяся сумма сбора должна быть перечислена в местный бюджет. Кроме того, ежегодно декларацию подают компании.
Ответственность за неуплату
Все землевладельцы должны нести ответственность за свою обязанность платить пошлины. Плательщиками земельного налога являются организации и физические лица в лице собственников территорий. Даже если граждане не получают уведомление от ФНС, они сами должны позаботиться о получении квитанции.
При нарушении сроков перечисления платы взимается штраф в размере от 20 до 40 процентов. Она увеличивается, если у сотрудников ФНС есть доказательства умышленного нежелания собственника территории платить пошлину. Дополнительно для компаний применяется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.
Вывод
Земельный налог считается значительным местным сбором, который платят все владельцы, являющиеся гражданами или предприятиями. Он должен быть правильно рассчитан, для чего учитывается кадастровая цена участков.
Если средства не перечисляются вовремя, то это приводит к начислению штрафов. Поэтому каждый налогоплательщик должен ответственно подходить к своим обязательствам перед бюджетом.
Источник