Льготы инвалидам 1, 2, 3 группы по налогу на имущество в 2019 году

Должен ли инвалид 3 группы платить налог на имущество

Граждане, претендующие на получение льгот по налогу на имущество, лица (сокращенно НИФЛ) перечислены в пункте 1 статьи 407 НК РФ. Это, например, военнослужащие-афганцы, чернобыльцы, ветераны Великой Отечественной войны и т. д. К числу таких льготных категорий относятся люди с 3 гр. инвалидность не указана. Это значит, что в стандартной ситуации они платят НИФЛ на общих основаниях. Однако не все так однозначно.

Существует несколько случаев, когда налог на имущество при 3 группе инвалидности не взимается:

Пример 1

Освобождение не распространяется на другое налогооблагаемое имущество. При этом в законе прямо указано, что «льготные» объекты запрещается использовать в коммерческих целях.

Все описанные выше условия закреплены в Налоговом кодексе РФ и действуют на всей территории страны. Однако NIFL относится к местным налогам. Это дает муниципальным властям право вводить дополнительные категории льготников, среди которых могут быть инвалиды 3 группы.

Пример 2

Пример 3

Если у вас есть вопросы или вам нужна помощь, позвоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Нужно ли платить налог на имущество инвалиду 2 группы

В подпункте 2 пункта 1 статьи 407 НК указано, что инвалиды второй группы не платят налог на имущество. Льгота действительна для 1 объекта каждой вышеперечисленной категории (дом, мастерская и т.д.).

Пример 4

Пример 5

Алексей, инвалид 2 группы, имеет две квартиры. Алексей освобожден от уплаты налога на одного из них в связи с инвалидностью. А вот за второй инвалид 2 группы платит налог на имущество на общих основаниях. Аналогичная ситуация, только с номерами, рассмотрена Минфином в письме от 28.08.2018 № 03-05-06-01/61135.

В различных муниципалитетах по решению органов местного самоуправления вводятся дополнительные льготы для НИФЛ. Они могут применяться как к самим инвалидам, так и к членам их семей.

Пример 6

Должен ли инвалид 1 группы платить налог на имущество

Налоговый кодекс дает равные льготы по налогу на недвижимость людям с 1-2 гр. инвалидность. Разницы в правах между этими категориями в статье 407 НК РФ нет. Граждане с 1 группой также освобождаются от налога на одну квартиру, один дом и т.д.

Пример 7

Различия в льготах для инвалидов по налогу на квартиру и иное имущество устанавливаются на местном уровне. При этом органы местного самоуправления не имеют права ухудшать положение инвалидов, они могут только вводить дополнительные льготы.

Пример 8

В городе Горно-Алтайске правила взимания НИФЛ установлены Решением № 20-7 от 28 ноября 2014 года.

Этот документ устанавливает освобождение от налога в размере 100% для членов семьи, которые содержат инвалида 1 группы. Льгота распространяется на одно имущество каждого типа.

Должен ли ребенок с инвалидностью платить налог на недвижимость?

Начиная с отчетного периода 2015 года, в льготных категориях граждан по НИФЛ наряду с инвалидами 1-2 гр. также включены:

• Инвалид с детства;
• Дети-инвалиды.

Размер пособия тот же. Налог на имущество инвалидов с детства и детей-инвалидов не взимается по одному объекту каждого вида:

• Плоский;
• Гараж;
• Студия-мастерская и др.

Пример 7

В ряде муниципалитетов предусмотрены дополнительные льготы по налогу на имущество, если в семье есть ребенок-инвалид.

Пример 8

Аналогичная льгота, только в размере 50%, действует и в Ростове-на-Дону.

Как подать заявление на освобождение от налога на имущество для инвалидов

Для того чтобы уточнить, на какие льготы может претендовать человек, лучше обратиться в местную инспекцию. Общий порядок их предоставления прописан в пунктах 6-7 статьи 407 НК РФ. Чтобы не платить налог, человеку нужно подать специальное заявление. Его форма и правила заполнения утверждены Приказом ФНС от 14 ноября 2017 г. № ММВ-7-21/897@.

Налогоплательщик вправе приложить к заявлению копию документа, подтверждающего его право на неуплату налога. Это может быть листок нетрудоспособности, пенсионное удостоверение и т.д.

Направить заявление в налоговую инспекцию по выбору налогоплательщика можно любым удобным способом:

• Личный;
• По почте;
• Через госуслуги;
• В личном кабинете ФНС;
• Через авторизованный МФЦ.

При наличии у инвалида нескольких объектов одной категории (несколько квартир или гаражей) он вправе подать специальное уведомление в ИФНС до 1 ноября отчетного года (см. Приказ ФНС от 13.07.2014 г.). 2015 № ММВ-7-11/280@). В нем человек указывает объект, за который он хочет получить благо.

Уведомление является правом, а не обязанностью. Если его нет, то налоговый орган применит льготу к тому объекту, по которому он начисляет больше налога.

Полученные результаты

• Льготы для инвалидов по налогу на имущество физ. лица обращаются к детям с инвалидностью, а также к инвалидам:

• 1-2 группы;
• Детство.

1. Указанные категории не уплачивают НИФЛ по одному объекту каждого вида имущества, указанного в пункте 4 статьи 407 НК РФ.
2. Инвалид 3 группы не обязан платить налог на имущество, если он одновременно относится к льготной категории. Например, он пенсионер.
3. Дополнительные льготы для инвалидов и членов их семей устанавливаются местным законодательством.