Налог на дарение квартиры, дома в 2022 году: порядок уплаты, расчет, освобождение от уплаты

Кто не обязан платить?

Гражданин, не являющийся индивидуальным предпринимателем, получив в дар квартиру, автомобиль, доли или иное недвижимое имущество, обязан уплатить налог. Об этом говорится в Налоговом кодексе (НК) России.

Но если даритель и лицо, которому предназначается подарок, состоят в близком родстве, то ничего платить не нужно. В эту освобожденную категорию входят:

• Жены и мужья;
• Дети (в том числе усыновленные) и их родители;
• Дедушки, бабушки и их внуки;
• Сестры, братья (даже если один из родителей общий).

Все сделки по дарению недвижимости, совершаемые между этими категориями лиц, не подлежат налогообложению. То есть муж может подарить дом или квартиру жене, отец или мать детям, дедушка внукам, брат сестре. Но если родная тетка решит подарить племяннику квартиру, то последнему придется платить НДФЛ.

Например, Иванов И. в 2017 году подарил квартиру сыну. Сын относится к категории близких родственников, является резидентом, поэтому после получения подарка ничего платить не должен.

Есть такой интересный момент, который необходимо учитывать – если близкий родственник является нерезидентом, то он будет обязан уплатить НДФЛ в размере 30% по договору дарения вне зависимости от родственных связей.

Пример. Иванов И. в 2017 году подарил квартиру своему сыну, который длительное время (более 183 дней) проживает за границей, но является гражданином Российской Федерации. Кадастровая стоимость квартиры 2600 руб. Поскольку сын потерял статус резидента, родственные связи не могут стать причиной неуплаты НДФЛ. Расчеты такие: 2600 000 * 30% = 780 000 руб.

Сумма налога

Ставка налогообложения пожертвований для разных категорий граждан разная. Для резидентов страны меньше - 13%, для нерезидентов больше - 30%. Резидентами считаются россияне или иностранцы, проживающие в России не менее 183 дней в году. Нерезидентами, соответственно, являются те граждане (иностранцы и лица, имеющие российское гражданство), которые проживают в Российской Федерации менее этого срока.

Почему вы должны платить?

Законодатели считали, что, получая квартиру в дар, гражданин экономит свои деньги, которые он мог бы потратить на ее покупку, таким образом, он имеет прямую выгоду (доход), и за нее должно платить государство.

Какова сумма налога?

В налоговом законодательстве нашей страны нет прямых рекомендаций о стоимости недвижимости, от которой следует исчислять сумму налога при дарении. И тут возникает неразбериха. Налоговиков, например, может не устроить сумма, уплаченная гражданином, исходя из инвентаризационной стоимости жилья. На него даже могут подать в суд, требуя, чтобы налог исчислялся в соответствии с рыночной ценой имущества (и такие случаи были). Однако Верховный суд нашей страны, изучив практику судов, разрешает исчисление НДФЛ от инвентаризационной стоимости при отсутствии сведений о кадастровой стоимости в ЕГРН. Такой вывод содержится в обзоре практики судов, в связи с применением главы 23 НК РФ:

В целом гражданин может запросить информацию о цене квартиры из разных источников:

• Из УСРН. Вы можете получить информацию о кадастровой стоимости недвижимости. Обычно он ниже рынка;
• В ПИБ и БТИ. Эти организации предоставляют информацию о инвентаризационной стоимости квартиры; в некоторых регионах страны расчеты производятся в соответствии с инвентаризационной стоимостью;
• От независимого оценщика. Он определит рыночную стоимость имущества;
• Из договора. Обычно даритель прописывает в нем цену передаваемого имущества. Если она не указана, то расчеты следует проводить по кадастровой цене. При этом цена договора не должна быть меньше 70% от кадастровой стоимости.

В любом случае все виды стоимости сравниваются с кадастровой стоимостью, которая берется за основу налоговыми инспекторами.

Налог на дарение квартир и домов

НДФЛ на квартиру и дом легко рассчитать самостоятельно. Для этого нужно узнать кадастровую, рыночную или договорную стоимость жилья и умножить ее на 13%. Например, договорная стоимость жилья составляет 3,5 мл. рублей, кадастровая - 3,8 млн. Мы считаем:

1. 3,8 млн × 70% = 2,66 млн, то есть цена в договоре составляет не менее 70% (3,5 млн > 2,66 млн) от кадастровой, поэтому по ней можно производить дальнейшие расчеты.
2. 3,5 млн × 13% = 455 000 рублей — сумма налога.

Другой пример. В договоре указана цена 2млн, кадастровая цена 4млн. Мы считаем:

1. 4 млн × 70% = 2,8 млн руб. Цена договора в этом случае меньше кадастровой (2 млн руб.).
2. 2,8 млн × 13% = 364 000 — НДФЛ.

Эти расчеты сделаны для резидентов. Нерезиденты должны умножить стоимость на 30%. Например, кадастровая стоимость квартиры или дома 4 млн рублей, подаренных нерезиденту, считаем: 4 млн × 30% = 1,2 млн рублей — это сумма налога.

Важный! Если имущество, полученное в дар, продается в течение 3 лет с момента получения, то его владелец обязан уплатить 13% от суммы, превышающей 1 миллион рублей. Поэтому лучше отложить продажу. Например, квартира была продана за 3 миллиона рублей, 3 миллиона − 1 миллион = 2 миллиона рублей. 2 млн × 13% = 260 000 рублей НДФЛ.

Налог на доли в квартире или доме рассчитывается исходя из размера доли. Например: стоимость квартиры 6 млн рублей, пожертвовали 1/6 доли. Налог рассчитывается следующим образом: (6 млн / 6) × 13% = 130 000 руб.

Если квартира была подарена компанией

Бывают ситуации, когда крупная фирма преподносит своим сотрудникам такой ценный подарок, как недвижимость. В этом случае компания сама удерживает НДФЛ и уплачивает его в государственную казну.

Государственная пошлина и другие расходы

Помимо НДФЛ, существуют и другие расходы, связанные с процедурой дарения:

• Нотариальное оформление сделки. Бывают ситуации, когда без нотариуса не обойтись. Например, нужно получить согласие жены или мужа на составление договора дарения. Или в сделке участвует несовершеннолетний. Или подарить квартиру, принадлежащую нескольким людям.
• Регистрация договора в Росреестре. Платить пошлину может любая из сторон, одаряемый или даритель. Если юридическое лицо подает заявление в государственный орган, то размер платежа составляет 22 000 рублей, если физическое – 2 000 рублей.

Размер нотариального сбора можно посмотреть в этой таблице:

Подарочный налоговый вычет

Налоговый кодекс России четко определяет ситуации, когда гражданин имеет право на налоговый вычет. И донорство не входит в их число. То есть ни даритель, ни получатель подарка не имеют права на налоговые льготы.

Но иногда можно получить налоговый вычет. Например, отец купил квартиру, а потом отдал ее дочери. В этой ситуации дочь не имеет права на налоговую льготу, но и отец такого права не теряет (если работает). Для получения пособия необходимо:

1. Берем 2-НДФЛ с работы.
2. Заполнить 3 НДФЛ
3. Подать документы в ИФНС.

Имущественный вычет равен 13% от стоимости квартиры, но не более 260 000 рублей. Вычет возвращается на несколько лет. Для этого каждый год нужно подавать форму 3-НДФЛ, пока не будет выплачена вся сумма. Наряду с вычетом на покупку квартиры можно получить отдельный вычет по процентам по ипотеке (13%).

Как платить налог?

Налог на доходы физических лиц уплачивается в заявительном порядке. То есть граждане обязаны самостоятельно заполнить бланк и предъявить его в ИФНС.

Декларация должна быть представлена ​​до 30 апреля следующего года. Например, жилье было подарено в 2016 году, а 3-НДФЛ нужно сдать в 2017 году до указанной даты. Налог перечисляется вовремя - не позднее 15 июля.

Если у получателя подарка есть законные основания для неуплаты налога, то 3 НДФЛ не должны перечисляться

Вместе с декларацией в налоговые органы выдается копия паспорта и следующие ксерокопии: договор дарения, документы, подтверждающие право собственности, справки из БТИ. В некоторых регионах России граждане, освобожденные от налоговых обязательств, также должны подать декларацию и документы, свидетельствующие о близкородственных связях. Эту информацию следует уточнить у компетентных лиц в вашем регионе.

Статья 52 НК РФ содержит положения о том, что гражданин сам должен исчислить сумму налога с учетом стоимости жилья. Выше мы привели примеры расчетов, воспользуйтесь одним из них и произведите оплату по реквизитам ИФНС. Их можно найти в отделе налоговой службы, либо на официальном ресурсе ведомства.

Что будет, если вы уклонитесь от уплаты подоходного налога?

Все виды санкций, которые ожидают гражданина, не подавшего и не уплатившего налог на дарение, описаны в главе 16 части первой НК РФ (ст. 119, ст. 122).