Самое главное о USN 2022
Упрощенная система имеет два объекта налогообложения:
Выбрать объект налогообложения можно только один раз в год, поэтому нужно заранее понимать, какие расходы для вашего бизнеса возможны. Если вы начали работать по УСН Доходы, где не учитываются расходы, а потом ваши расходы резко увеличились, то перейти на УСН Доходы за вычетом расходов можно будет только в новом году.
Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены в соответствии с региональным законодательством до 1% от доходов УСН и до 5% от доходов УСН за вычетом расходов. Например, вода из регионов имеет стандартную ставку 6% по УСН Доход и всего 5% по УСН Доход минус расходы, но только на строительство. Как видите, второй вариант выгоднее, даже если доля затрат невелика.
Устанавливая такие льготные ставки на определенные виды деятельности, власти стремятся развивать какое-то направление в своем регионе, чаще всего это производство или строительство. Поэтому, прежде чем выбирать объект налогообложения по упрощенке, изучите региональное законодательство, не исключено, что на ваш вид деятельности распространяется льготная ставка. Узнать эти особенности можно в ФНС или экономическом отделе местной администрации.
Основное ограничение возможности применения упрощенной системы связано с размером дохода, полученного за год. Стандартный лимит в 2022 году составляет 164,4 млн рублей. Еще одно важное ограничение установлено по количеству сотрудников – не более 100 человек. В принципе, большинство ИП выполняют эти условия, поэтому имеют право работать в упрощенном режиме.
Кроме того, на УСН действуют и другие (повышенные) лимиты: 219,2 млн рублей и 130 человек. При этом те, кто оказался в коридоре между стандартным и повышенным лимитами, платят налог по более высокой ставке: 8% с Дохода УСН и 20% с Дохода УСН за вычетом расходов.
Как уплачивается налог в упрощенной системе
НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности по УСН не уплачивается. НДС, кроме того, который уплачивается при ввозе товаров на территорию РФ, также не взимается. Основной налог рассчитывается по итогам календарного года и предприниматели должны его уплатить не позднее 30 апреля следующего года.
Важно: с 2023 года изменится порядок сдачи отчетности и уплаты налога на УСН. Устанавливается единый налоговый платеж, в рамках которого налоговая декларация представляется не позднее 25 марта для организаций и 25 апреля для индивидуальных предпринимателей. Налог будет перечислен не позднее 28 марта и апреля соответственно.
Обратите внимание, что для некоторых отраслей изменены сроки уплаты УСН в 2022 году. Узнайте, как узнать, имеет ли компания право на отсрочку по уплате налогов.
Кроме того, в течение года устанавливаются отчетные периоды, по результатам которых часть налога должна быть уплачена авансом, т.е. авансом. Эти платежи называются авансовыми платежами. Сроки их оплаты:
- Первая четверть - 25 апреля;
- Полгода - 25 июля;
- Девять месяцев - 25 октября.
Это официальное название отчетных периодов, связанное с методикой расчета, на практике проще считать, что авансовые платежи производятся ежеквартально. Причем выплачивать их нужно только в том случае, если предприниматель получил доход в отчетном квартале. Если доходов не было, то и платить ничего не надо.
Все авансовые платежи, уплаченные в течение года, учитываются при расчете налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, вне зависимости от выбранного режима налогообложения, обязан уплачивать за себя страховые взносы. Эти выплаты также уменьшают сумму налога.
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов рекомендуем открыть расчетный счет. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия открытия и ведения расчетного счета.
Страховые взносы ИП2022
Самостоятельные взносы — это суммы, которые ИП переводит на пенсионное и медицинское страхование. Ранее страховые взносы уплачивались в специальные внебюджетные фонды: ПРФ и ОМС, но затем функция их сбора была передана ФНС.
Таким образом, страховые взносы в ПФР в 2022 году для ИП сами не платят, вместо них используются другие понятия:
- Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).
Размер взносов ИП для себя устанавливает государство, и в 2022 году это следующие суммы: 34 445 рублей по ОПС и 8 766 рублей по ОМС. Крайний срок их уплаты – 31 декабря текущего года, но удобнее их оплачивать в рассрочку, чтобы сразу уменьшить авансовые платежи.
Кроме этих фиксированных сумм, которые обязаны платить все предприниматели, вне зависимости от суммы дохода, полученного в бизнесе, есть еще один дополнительный взнос. Это 1% от годового дохода свыше 300 000 руб.
Допустим, в 2022 году предприниматель заработал 830 000 руб. Тогда дополнительный взнос составит (830 000–300 000 = 530 000) * 1%)) 5300 руб. Всего вместе с фиксированной суммой страховых выплат ему необходимо перечислить в бюджет 48 511 рублей.
Далее, как и обещали, покажем на примере, как предприниматели платят налог УСН по разным объектам налогообложения. Для тех, у кого остались вопросы или кто хочет получить консультацию профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С.
Расчет налоговых платежей по УСН Доход
Для примера возьмем типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, например, шьет и ремонтирует одежду на дому. Расходы у него небольшие, ведь за ткань и фурнитуру платит заказчик, а также нецелесообразно тратить деньги на аренду.
Доход в течение года нестабилен, есть круг постоянных клиентов, которые время от времени заказывают вещи. Однако в 2022 году доход от пошива и ремонта одежды составил 740 000 рублей. Посмотрим, сколько налогов и взносов нужно заплатить с этого оборота, если ИП работает на УСН Доход.
Для расчета не будем использовать академическую формулу, т. к. она сложна для начинающих бухгалтеров, при желании ее можно найти здесь. Но этот вариант, который мы предлагаем, проще понять на практике, и все платежи будут точно такими же, как и правила учета.
Итак, в течение года получен доход:
- В 1 квартале – 183 000 руб.;
- Во втором квартале - 119 000 руб.;
- В 3 квартале – 152 000 руб.;
- В 4 квартале - 286 000 руб.
Аванс за 1 квартал составил (183 000 * 6%) 10 980 руб., но в марте ИП уплатил часть страховых взносов в таком же размере. Аванс полностью сводится к уплаченным взносам, поэтому ничего перечислять в бюджет не нужно.
Аванс за второй квартал составляет (119 000 * 6 %) 7 140 руб., тогда как в мае взносы уплачены на 7 000 руб. Получаем, что предоплата будет всего 140 руб.
В третьем квартале расчетный аванс (152 000 * 6%) составил 9 120 руб., при этом в качестве взносов в сентябре было выплачено 9 020 руб. Вам необходимо перечислить в бюджет 100 рублей в качестве аванса.
В последнем квартале предприниматель уплатил дополнительные обязательные взносы с учетом уже уплаченных:
- Общая фиксированная сумма взносов 43211 руб.;
- Взносы выплачиваются ежеквартально (10980+7000+9020) = 27000 руб.;
- Доплатил в декабре 16 211 руб.
Общая сумма налога УСН за 2022 год составляет (740 000 * 6%) 44 400 рублей, при этом из этой суммы вычитается 240 рублей авансовых платежей и 43 211 рублей фиксированных взносов. Получаем, что сумма налога по итогам года равна: 44400–240–43211 = 949 руб.
Но если бы ИП ежеквартально не платил взносы, то сначала он уплачивал бы все начисленные авансовые платежи (10980+7140+9120) в размере 27240 руб. Затем в декабре были выплачены взносы единовременно в размере 43 211 руб. В этом случае исчисленный остаток налога на покупку составит (44400–27240) 17160 руб. Эта рассчитанная сумма уменьшается на уплаченные взносы (17 160–43 211
Чтобы этого не допустить, рекомендуем сразу уменьшить начисленные авансовые платежи из страховых взносов, уплачиваемых в рассрочку в течение года.
Что касается дополнительного страхового взноса в размере (740 000–300 000) * 1%) 4400 рублей, ИП вправе уплатить его в следующем году – до 1 июля 2023 года. При этом дополнительный взнос уменьшит авансовый платеж за 1 или 2 квартал 2023 года.
Расчет налоговых платежей по УСН Доходы за вычетом расходов
Для удобства упрощенцев, выбравших этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога иной. Страховые взносы, уплаченные за себя, не уменьшают исчисленный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.
Например, возьмем предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Его расходы уже значительны: покупка товаров, аренда помещений, транспортные расходы и т. д. Стандартная ставка налога составляет 15%.
В таблицу запишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, выплачиваемые ежеквартально, будут показаны отдельно.
Мы считаем авансовые платежи к покупке:
- Первый квартал - (320 000 - 243 000 - 6 500) * 15% = 10 575 руб.;
- Второй квартал - (382 000 - 196 000 - 10 000) * 15% = 26 400 руб.;
- Третий квартал - (158000 - 84000 - 13000) * 15% = 9650 руб.
Рассчитанные налоги на ИП в 2022 году из нашего примера будут (1430000–833000–40874) * 15% = 83419 рублей, но из этой суммы авансом уже уплачено 46625 рублей. Придется заплатить еще 36794 рубля. Что касается дополнительной страховой премии, которая будет уплачена в следующем году, то ФНС наконец-то признала право учитывать расходы при исчислении базы для уплаты взносов (письмо № БС-4-11/14090 от 1 сентября 2009 г.). 2020).