Налоги в Германии 2022: особенности немецкой налоговой системы
Налоговая система Германии очень многогранна, она формировалась годами и насчитывает более 40 различных налогов и сборов для юридических и физических лиц. Некоторые из них, жители других стран, даже не знают. Действительно, в Германии много уникальных налогов, которых вы не найдете больше нигде в мире.
В Германии стараются все продумать как можно справедливее, например, в период воссоединения страны появился так называемый налог солидарности, чтобы максимально уравнять достаток по всей стране.
Одной из важных особенностей немецкой системы налогообложения является ее разделение на несколько уровней. В частности, налоги делятся на федеральные, государственные и муниципальные налоги. Процентная ставка устанавливается отдельно в каждом из регионов Германии. Чем богаче регион, тем больше налоговая нагрузка на его жителей и бизнес.
Также само немецкое население разделено на классы. Всего население делится на 6 классов.
- 1 класс: одинокие особи, детей нет;
- 2 класс: одинокие, но имеющие детей (разведенные или не проживающие с законным мужем/женой);
- 3 класс: супружеская пара, где работает только один;
- 4 класс: пара, где оба работают;
- 5 класс: супружеская пара, где один из партнеров имеет доход выше среднего;
- 6 класс: Лица с двумя работами или дополнительным доходом.
При разделении на классы учитываются: доход, семейное положение, здоровье, количество детей и тому подобное. Каждый класс имеет различное налоговое бремя в Германии.
Также, как и в большинстве стран, налоги делятся на прямые и косвенные.
Все продумано таким образом, чтобы максимально позаботиться о каждом проживающем. Согласно немецкому законодательству, это стремление к равенству является справедливым и правильным.
Подводя итоги, можно добавить, что наибольшую долю в государственном бюджете Германии составляют налоги на доходы граждан (40%), около 25% поступлений НДС от предприятий и небольшой процент составляет акцизный налог.
Далее рассмотрим более подробно, какие налоги платят в Германии физические лица, предприниматели и бизнес.
Сколько налогов платит индивидуальный предприниматель в Германии в 2022 году?
Бизнес-иммиграция в Германию набирает все большую популярность. Есть много важных преимуществ, по которым отечественные предприниматели предпочитают переезжать в Германию. Бизнес в этой стране – это отличные перспективы и возможности, а также надежное будущее для себя и своей семьи.
Однако налоговая система не пощадила немецкий бизнес. Какую бы форму организации бизнеса вы ни выбрали, чем бы вы ни занимались, вы не сможете присвоить более 55% от общего дохода. Предлагаем узнать, сколько налогов платит индивидуальный предприниматель в Германии.
В частности, предприниматели уплачивают следующие виды налогов и сборов:
- 15% корпоративный налог для предприятий и дополнительный налог на солидарность в размере 5,5% от расчетной стоимости. Такой налог рассчитывается за один календарный год.
- НДС. При этом предусмотрено три ставки: нулевая, стандартная 19% и сниженная — 7%. Это косвенный налог и его платит конечный потребитель, а агентом выступает предприниматель и бизнес, ставшие плательщиками НДС.
- Налог на прирост капитала. 25% ежегодно придется выплачивать со всех доходов по вкладам и ценным бумагам. Из рассчитанной суммы предприятия и предприниматели также вычитают дополнительно 5,5% на солидарность.
- Промышленный налог для бизнеса. Он региональный и имеет базовую ставку 3,5%, но это только в тех регионах, которые не слишком богаты. У более богатых этот самый налог может достигать 14-18% для бизнеса.
Рассмотрим подробнее некоторые налоги.
Налог на добавленную стоимость в Германии
НДС в Германии взимается примерно так же, как и в большинстве европейских стран. Иностранцы не откроют для себя здесь ничего нового. Вся сумма от коммерческой деятельности предприятия облагается налогом по ставке 19%, но это не включает средства, выплачиваемые поставщикам. Торговая наценка облагается налогом. Экспорт вообще не облагается налогом, а предприниматели, работающие с предприятиями общественного питания, облагаются налогом по сниженной ставке в размере 7%. Гостиницы и компании, занимающиеся пассажирскими перевозками, также облагаются более низкой ставкой.
Интересно, что для определенной категории лиц и предпринимателей разработаны индивидуальные ставки НДС. Например, предприимчивые фермеры в Германии платят налог на добавленную стоимость в размере 5,5%, а лесники — 10,7%.
Акциз
В Германии акцизы устанавливаются на очень широкий спектр товаров для бизнеса. Традиционно, как и в большинстве стран, акцизом облагаются алкогольные напитки, сигареты, табак, кофе. Существует фиксированная ставка за каждую единицу товара, например, за одну сигарету бизнес должен заплатить 9 евроцентов акцизного сбора.
Также акцизный налог в Германии установлен на бензин, дизельное топливо, энергоносители и тому подобное.
Налог на покупку недвижимости
Этот налог распространяется на предприятия, предпринимателей и физических лиц, однако для каждой категории предусмотрены отдельные штрафы в зависимости от конкретной ситуации.
Например, покупка недвижимости в Германии сопровождается двумя видами сборов. Это разовый налог, который покупатель платит сразу после того, как перерегистрирует недвижимость на себя. Размер налога может составлять от 3,5% до 5%, все зависит от цены покупки и непосредственной федеральной земли Германии, в которой находится объект.
Затем, когда недвижимость в Германии уже перерегистрирована и полностью принадлежит новому владельцу, он вынужден ежегодно платить налог на недвижимость. Для физических лиц это 1% от первоначальной стоимости, а для предпринимателей и предприятий – 0,6%.
Если цена покупки не превышает 120 000 евро для физических лиц и 20 000 евро для предприятий и предпринимателей, то этот налог платить не нужно.
Налог на владение транспортным средством
Этот налог также распространяется на обе категории лиц, в том числе и на предпринимателей в Германии, поскольку его уплачивают физические лица, предприниматели и предприятия, причем в одинаковом размере. Как это работает? Если у вас автомобиль с экологически чистым двигателем, то такой налог вы не платите. Если нет, то вам придется платить определенную сумму денег ежегодно. О сумме платежа мы не можем вам сказать, потому что это сложная формула, которая рассчитывается с учетом возраста автомобиля, типа и объема двигателя и тому подобного.
Налоги в Германии в 2022 году для физических лиц
Основным источником накопления государственного бюджета в Германии является подоходный налог. Он исчисляется по специальной прогрессивной ставке и облагается широким кругом денежных поступлений граждан.
В частности, это: заработная плата, всевозможные дивиденды, доход частного предпринимателя, прибыль от сдачи жилья внаем, дополнительный доход даже в случае граждан, работающих самостоятельно, то есть самозанятых лиц.
И, конечно же, есть определенный перечень налогов, которые платят абсолютно все, вне зависимости от собственного статуса и уровня доходов в Германии.
Рассмотрим основные налоги в Германии для физических лиц более подробно:
- Подоходный налог. Процентная ставка может варьироваться от 14% до 45%. Однако самая высокая процентная ставка распространяется только на тех лиц, которые имеют действительно высокий доход и принадлежат к соответствующему классу.
- Церковный налог. Многих это удивит, ведь, например, в наших странах нет такого вида сбора. Ставка зависит от конкретной федеральной земли Германии. Законодательством предусмотрена возможность отказаться от уплаты данного сбора, но для этого нужно подать соответствующее заявление в уполномоченные органы.
- Налог на солидарность в размере 5,5% от общего подоходного налога. Это тот самый налог, который платят предприниматели. Он призван максимально уравнять благосостояние по всей Германии.
- Налог на домашних животных. В данном случае это не процентная ставка, а фиксированная сумма, которая зависит от того, насколько собака потенциально опасна для окружающих.
Это самые основные налоги для физических лиц в Германии. Кроме того, существует также ряд дополнительных налогов, с которыми, например, сталкиваются все работающие лица.
Из заработной платы дополнительно придется заплатить:
- Медицинская страховка в размере 14,6%. Его платит как работник, так и работодатель, и предприниматель за наемного работника. Но в этом случае лечение будет бесплатным. Страховка покрывает услуги стоматолога, больницы и даже лекарства.
- Страховой взнос по безработице 3%. То есть, если вы останетесь без работы, то какое-то время у вас будут определенные выплаты.
- 18,7% пенсионных выплат. В Германии также распространена практика накоплений, из которых потом формируется пенсия. Правда, большую часть этой суммы платит работодатель - предприниматель.
- 2,55% солидарного взноса, посредством которого немецкое государство удерживает инвалидов, сирот и тому подобное.
Все эти сборы оплачиваются совместно работником и работодателем. Схема оплаты довольно сложная и запутанная, но приблизительные расчеты сделать вполне реально.
Налоги в Германии: дополнительные интересные нюансы
Как видите, налоги в Германии – это действительно отдельная, большая и обширная тема, в которой очень сложно разобраться до конца. Налогов в Германии много и проценты высокие, радует одно, платят их все совершенно по разному. То есть независимо от того, какой у вас доход, налоговая нагрузка ощущается предпринимателем и резидентом одинаково в каждом конкретном случае. К счастью, непосильных сумм для малообеспеченных не существует, и, к сожалению, те, кто зарабатывает в Германии больше, не смогут получить слишком высокие доходы. Здесь господствует солидарность и все формируется вокруг нее.
Кроме того, мы не упомянули еще несколько очень специфических налогов в Германии, которые платят только физические лица, либо жители и предприниматели определенных областей. Эти платы весьма оригинальны и, наверное, не во многих странах мира их можно встретить.
- Налог на дождь. Звучит смешно, но если понять его суть, то все становится логичнее. Такой налог платят только жители и предприниматели тех районов Германии, где дождь может причинить большой вред и во избежание его во время дождя работают спецслужбы, задействуются большие очистные сооружения и тому подобное.
- Налог на использование Google для размещения уникального контента в Интернете.
- Ну и сборник для радио. Этот налог был придуман для поддержки радио и телеканалов в Германии. За каждую единицу техники, находящуюся дома, нужно платить. Например, отдельно для радио и отдельно для телевизора.
Как правильно рассчитать налоги в Германии в 2022 году
Самостоятельно рассчитать точную сумму налогов и сборов, которые в ближайшее время придется уплатить физическому лицу или предпринимателю, вряд ли получится. Дело в том, что прежде чем узнать, сколько налогов платит ИП в Германии, учитывается множество факторов. Имеет значение абсолютно все, и даже регион проживания. Кроме того, процентные ставки и сборы могут колебаться с частой регулярностью. Именно поэтому, если вы хотите больше ориентироваться на сумму всех штрафов, которые вы платите, обращайтесь за помощью к нашим налоговым консультантам.
Мы сопровождаем процедуры регистрации компаний в Германии,
Бизнес-иммиграция в эту страну, получение национальной визы категории D, бизнес-визы (временный вид на жительство на основании ведения бизнеса в стране), Blue Card, которая позволяет получить ПМЖ в Германии в короткие сроки – 21 неделя. Наши предприниматели могут найти более подробную информацию в следующей статье.
Также предлагаем купить готовый бизнес в Германии, в том числе и для переезда на ПМЖ в эту страну. Все подробности представлены по ссылке.