Привет! Собираюсь открыть ИП USN6% для продажи изделий ручной работы за границу. Я буду получать оплату от иностранных покупателей на счет PayPal, а оттуда выводить на расчетный счет ИП. Нужно ли будет предоставлять в налоговую какие-то документы, подтверждающие факт каждой продажи? Какие еще проблемы следует учитывать при продаже товаров за границу? Спасибо.
Здравствуйте уважаемый Владимир! При заполнении налоговой декларации просто укажите общий доход, который вы получаете за налоговый период. Также в книге доходов вы отражаете каждый доход, перечисляемый на расчетный счет ИП, после его перечисления со счета PayPal.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Определение
Небанковские кредитные организации (НКО) - юридические лица, прошедшие регистрацию в уполномоченных органах и получившие разрешение на осуществление определенных финансовых операций в соответствии с лицензией, выданной Центральным банком Российской Федерации. Проще говоря, это определенные организации, которые имеют право оказывать определенные финансовые услуги клиентам.
Органом контроля небанковских кредитных организаций является Центральный банк Российской Федерации, который выдает разрешения и осуществляет контроль за деятельностью финансовых компаний. НКО могут иметь одну из организационно-правовых форм:
| Организационно-правовая форма | Комментарий |
| Общество с ограниченной ответственностью (ООО) | Являются юридическими лицами, основанными гражданами или предприятиями, ответственными за обязательства компании в соответствии с размерами долей в капитале ООО |
| Закрытое акционерное общество (ЗАО) | В акционерных обществах уставный капитал разделён на акции, поэтому участники АО несут ответственность пропорционально количеству имеющихся у них ценных бумаг. ЗАО реализует акции только участникам общества |
| Открытое акционерное общество (ОАО) | В таком акционерном обществе реализация акций осуществляется свободно |
| Общество с дополнительной ответственностью | В РФ почти исчезли подобные общества. Когда у общества не хватает активов для полного погашения, остаток погашается из собственных средств учредителей |
Небанковские кредитные организации в Российской Федерации обычно создаются в форме акционерных обществ, реже - ООО. Для открытия такой компании необходимо соответствие ряду требований, главное из которых – размер уставного капитала в размере 18 миллионов рублей.
Законодательных требований к НКО меньше, чем к банкам. Это связано с меньшими рисками в финансовых операциях. Принципиальным отличием небанковских кредитных организаций от банков является существенное ограничение их возможностей и полномочий. Например, если банк имеет право одновременно осуществлять три вида операций (привлекать депозиты, выдавать кредиты и оказывать расчетное обслуживание клиентов), это не входит в полномочия НБКО. Они могут заниматься как расчетно-кассовыми операциями, так и привлечением депозитов и выдачей кредитов.
Любая НКО должна использовать следующие атрибуты:
- Название организации на русском языке или, при необходимости, аббревиатуру;
- Название на иностранных языках;
- Наличие уникального логотипа и печати компании.
Следует иметь в виду, что кредитные организации, не получившие лицензию Центрального банка Российской Федерации на оказание банковских услуг, не могут включать в свое наименование слово «банк» или «кредитная организация». Если эти слова используются в названии компании, это может ввести в заблуждение потенциальных клиентов.
Виды
Небанковские кредитные организации классифицируются на несколько видов и бывают:
- Небанковские депозитно-кредитные организации, привлекающие депозиты от частных или корпоративных клиентов и выдающие кредиты.
- Платежные небанковские кредитные организации, осуществляющие мгновенные переводы и платежи. У таких компаний есть два направления работы: осуществление мгновенных переводов и обслуживание виртуальных кошельков (например, Яндекс Деньги или PayPal).
- Расчетные небанковские кредитные организации, занимающие значительную часть рынка и обладающие более широкими полномочиями (например, Вестерн Юнион, Межрегиональный расчетный центр и др.).
Небанковская депозитно-кредитная организация
НДКО имеют право привлекать во вклады физических лиц, использовать средства вкладчиков для получения дохода, покупать/продавать иностранную валюту, выдавать гарантии банкам, выдавать кредиты. Может относиться к следующим компаниям:
- Лангобарды;
- Кредитные кооперативы;
- Фонды взаимопомощи;
- Лизинговые центры;
- Страховые компании.
Немного о каждом типе компаний:
| Вид компании | Описание |
| Ломбард | Деятельность подобных компаний основывается на займах с привлечением залога. Получить займ может любой человек, который предоставил в залог высоколиквидное имущество |
| Кредитный кооператив | Учредители таких организаций – люди, объединившиеся на условиях паевых взносов. Подобные компании могут привлекать депозиты частных лиц и выдавать займы. Особенностью является то, что можно получить займ с большей процентной ставкой по сравнению с банком, и с требованиями, намного лояльнее к клиенту. Кроме того, можно вложить денежные средства под проценты выше, чем в банках. Чтобы воспользоваться услугами кредитного кооператива, необходимо быть его членом, то есть внести паевой взнос |
| Касса взаимопомощи | Это объединение людей, чья цель — выгодное вложение денег или получение финансовой помощи. Любые денежные операции осуществляются только в пределах группы, то есть группа по существу, состоит из двух частей: заёмщиков и инвесторов |
| Лизинговый центр | Специализацией является предоставление долгосрочных займов в соответствии с договором аренды. В полномочия компании входят такие услуги, как открытие и обслуживание расчётного счёта и право предоставления банковских гарантий |
| Страховая компания | Полномочиями являются выдача кредитов юридическим лицам и управление капиталом, который образовался из страховых взносов и вложений. Проще говоря, такие компании в соответствии с законодательством вправе заниматься финансированием юридических лиц из средств, поступающих в виде страховых премий |
Платежная и расчетная небанковская кредитная организация
Основным видом деятельности платежных небанковских кредитных организаций являются денежные переводы. Такие компании работают в соответствии с лицензией и осуществляют денежные переводы между физическими и юридическими лицами без открытия расчетных и лицевых счетов, например, через виртуальные кошельки. Ярким примером такой активности является сервис Яндекс Деньги.
Следует помнить, что НКО не имеют права принимать вклады и выдавать кредиты и могут:
- Открытие и ведение счетов компании;
- Заниматься сбором денежных средств и ценных бумаг;
- Осуществлять денежные переводы физических и юридических лиц.
Минимальный размер уставного капитала ПНПО составляет 18 млн рублей.
Наибольшее распространение среди небанковских кредитных организаций получили его расчетные виды, наделенные более широким кругом полномочий. Существует два типа расчетных небанковских кредитных организаций. Это:
- Паевой инвестиционный фонд. Функционирует на основе доверительного управления, имеет право принимать вклады с целью их дальнейшего инвестирования в перспективные проекты.
- Национальная платежная система. Это организация, которая осуществляет переводы и расчеты, а также обслуживание банковских счетов юридических лиц.
В целом РНКО не имеют полномочий по выдаче кредитов наличными, а также по привлечению депозитов. Кроме того, они не имеют права размещать средства в высокорисковых ценных бумагах, драгоценных металлах и других активах. Проще говоря, основная деятельность таких компаний состоит из:
- Открытие и ведение счетов юридических лиц;
- Инкассация наличных денег;
- Денежные переводы без открытия счета;
- Покупка/продажа иностранной валюты;
- Операции с ценными бумагами;
- Кассовое обслуживание.
РНКО не имеют полномочий по привлечению депозитов, открытию счетов физическим лицам и выдаче банковских гарантий. Такие организации составляют примерно 77% всех небанковских кредитных организаций, действующих в Российской Федерации. Примерами РНКО являются «Золотая Корона», «Кредитный Альянс», «Рапида» и «Клиринговая палата».
Минимальный размер уставного капитала для создания Расчетной НКО:
- 90 млн рублей – на получение лицензии, дающей право осуществлять расчеты от имени юридических лиц;
- 18 млн руб. – без получения вышеуказанной лицензии.
Еще немного информации о нескольких типах НПО:
| Вид | Описание |
| Клиринговая компания | Клиринг является разновидностью бартера, то есть способом безналичного (без использования денежных средств) взаиморасчёта между государствами, предприятиями, финансовыми учреждениями. Такого рода операции тяжело отражать в финансовой документации. Поэтому многие пользуются услугами клиринговых компаний |
| Инкассаторские компании | Такие фирмы специализируются на сборе и перевозке денежных средств между предприятиями и их отделениями. Их основными клиентами являются банковские организации и крупные торговые точки. Большие компании имеют свою службу инкассации. Организации со средним оборотом выгоднее обращаться к услугам НКО |
| Компании, отправляющие денежные переводы | С помощью таких компаний каждый человек имеет возможность отправить деньги практически в любой город любой страны. Для отправления перевода не нужно открывать счёт в банке, использовать карту или терминал. Филиалы НКО имеются в большинстве банков и почтовых отделений. Компании взимают за свои услуги небольшие проценты |
| Электронные кошельки | С помощью электронных денег оказываются почти все банковские услуги, исключая вклады. Любые операции осуществляются через интернет: с сайта или приложения компании. Электронные деньги можно использовать при оплате товаров и услуг. Виртуальные деньги взаимодействуют с банковскими организациями. Их можно вывести на карту или пополнить с нее электронный кошелек. Некоторые компании предоставляют возможность обмена иностранной валюты |
Особенности
Небанковские кредитные организации весьма разнообразны. Если рассматривать их все, то это компании, так или иначе связанные с финансами. К НКО относятся: системы денежных переводов, электронные кошельки, кредитные компании (кроме банков и микрофинансовых компаний). Многие такие организации основаны на базе коммерческого банка, лишенного лицензии в связи с тем, что он не обеспечил установленную степень капитализации. Деятельность НКО находится под пристальным контролем уполномоченных органов. Наблюдается стремительный рост количества таких компаний, по этой причине ужесточаются условия открытия.
Для открытия небанковской кредитной организации и получения лицензии ЦБ РФ требуется несколько этапов:
- Подготовка и подача в ЦБ РФ всех необходимых документов (в том числе устава, документа, подтверждающего формирование и размер уставного капитала, бизнес-плана, протокола об утверждении типа и структуры общества и других учредительных документов );
- Рассмотрение Центральным банком Российской Федерации представленных документов и принятие решения;
- Передача решения уполномоченного органа на регистрацию;
- Внесение соответствующей записи в реестр, о чем уведомляется учредитель;
- Завершающим этапом является оплата 100% суммы уставного капитала, которую заявляет учредитель.
На практике открытие НКО – довольно сложное дело. Основным препятствием является размер уставного капитала, который, как было сказано выше, должен быть не менее 18 млн рублей. Работа таких компаний строго ограничена законодательством, полномочия и возможности напрямую зависят от типа небанковской кредитной организации. Следует отметить, что расчетные небанковские кредитные организации являются наиболее распространенными и их количество растет. Это связано с более лояльными условиями получения лицензии и отсутствием рисков.
НКО играют очень важную роль в работе финансовых рынков. Благодаря им банки конкурируют, услуги становятся доступнее, стимулируется развитие банковской структуры. Например, популярность электронных денег подтолкнула банки к созданию собственных платформ для онлайн-переводов и оплаты счетов.