?? Для сотрудников и работодателей
Представление сведений о среднесписочной численности работников
В 2021 году начнет действовать новая форма РСВ (расчет страховых взносов), которая регламентируется Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЭД-7-11/751@ и статьей 1 Федерального закона от 28 января 2020 г. № 5. Сроки подачи РСВ остаются прежними – сведения должны быть представлены до 1 февраля 2021 г.
Однако изменилась сама форма и порядок заполнения. Теперь на титульном листе нужно будет указать данные о среднесписочной численности работников (средняя списочная численность работников за определенный период времени). До 2021 года эти данные представлялись в отдельном отчете за предыдущий год, как правило, не позднее 20 января текущего года. С 2021 года специальный бланк больше не требуется – вся информация за расчетный период указывается на титульном листе РСВ.
Выплата пособия напрямую из ФСС во всех регионах
С 1 января 2021 года остальные регионы перейдут на систему прямых выплат пособий от ФСС – таким образом, пилотный проект «Прямые выплаты» перестает быть пилотным и начинает действовать во всех без исключения субъектах Российской Федерации. , включая Москву. Это следует из статьи 9 Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401.
До 2021 года работодатели из регионов, не участвующих в системе прямой оплаты труда, были обязаны выплачивать пособия работникам. Теперь эта обязанность ложится непосредственно на ФСС, а работодателям останется только передать необходимые документы в отделение фонда.
Таким образом, ФСС будет перечислять и выплачивать пособия работающим гражданам:
- О беременности и родах;
- Единовременное пособие при рождении ребенка;
- Ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
- Временная нетрудоспособность, в том числе в случае несчастного случая на производстве или профессионального заболевания.
При этом работодатель будет обязан продолжать выплачивать пособия за первые три дня больничного, доплаты по уходу за ребенком-инвалидом и пособие на погребение.
Новая форма отчета о прибылях и убытках
С 1 января 2021 года меняется форма справки о доходах физических лиц. Изменения по сравнению с предыдущей формой совсем незначительные (появление номера КНД, например), но нужно использовать новую версию.
Форма справки о доходах физических лиц регламентирована Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЭД-7-11/753@. Если нужно оформить справку о доходах за 2020 год, это делается по старому образцу.
Отмена больничных в размере не менее минимального размера оплаты труда
Статьей 1 Федерального закона от 1 апреля 2020 г. № 104 установлено, что до 31 декабря 2020 г. включительно размер больничного листа в пересчете на полный месяц не может быть меньше минимального размера оплаты труда.
Однако с 1 января 2021 года это правило перестает действовать – больничный лист будет рассчитываться по обычному правилу.
?? Для ИП и компаний
Освобождение банкротов от НДС
Согласно статье 1 Федерального закона № 320 от 15 октября 2020 года текущая хозяйственная деятельность организаций, признанных в судебном порядке банкротами, не будет облагаться НДС. До 2021 года НДС не взимался только при реализации имущества компаний-банкротов и их имущественных прав (то есть при реализации имущества, входящего в конкурсную массу, с торгов).
Благодаря поправкам сделки купли-продажи, осуществленные должником после объявления о банкротстве, не облагаются НДС. Проще говоря, если после этого предприятие не прекратило свою деятельность полностью, а продолжает производить какую-то продукцию (или оказывать услуги и выполнять работы), то этот товар (или услуги и работы) освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость.
Изменение лимитов по УСН
С 2021 года будут действовать новые лимиты на количество работников и доходов при УСН. Это регулируется Федеральным законом от 31 июля 2020 г. № 266.
Чтобы остаться или перейти на УСН с 2021 года, доход компании за отчетный период должен будет составить 150 млн рублей, а в штате должно быть не более 100 сотрудников. Эти показатели необходимы для соблюдения применения упрощенной системы налогообложения со стандартными ставками.
Если в компании допускается превышение 50 млн рублей по доходам или 30 человек по численности работников, допускается применение УСН, но с уплатой налога по повышенным ставкам: 8% - с объект налогообложения «доходы» и 20% — с объектом «доходы минус расходы».
Если доход превышает 200 млн рублей или штат сотрудников составляет 130 человек, право на упрощенный режим налогообложения теряется.
Новые преимущества для ИТ-компаний
В 2021 году предусмотрено снижение ставок страховых взносов для ИТ-компаний. Об этом говорится в статье 1 Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 265. Для ряда ИТ-компаний существенно снижена общая ставка страховых взносов: с 14% до почти 7%. Например, ставка обязательного пенсионного страхования на 2020 год составляла 8%, а с 2021 года будет 6%. Тариф по обязательному медицинскому страхованию изменится в этот же период с 4% до 0,1%.
При этом получить выгоду смогут не все компании, а те, которые соответствуют ряду условий:
- Работа в сфере информационных технологий;
- Разработка и внедрение разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных;
- Разработка или адаптация программ для компьютеров или баз данных;
- Установка или тестирование вышеуказанных программ.
Также, чтобы иметь право на льготные страховые взносы, компания должна иметь государственную аккредитацию, а среднее количество сотрудников должно быть не менее 7 человек.
Подробнее Посмотреть
Запрет на продажу одежды без маркировки
Вопрос регулируется Постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2019 г. № 1956. С 1 января 2021 г. магазинам запрещается продавать одежду без этикеток. Если партия одежды была приобретена до этой даты, то для того, чтобы иметь право на ее продажу, до 1 февраля 2021 года необходимо самостоятельно пометить остатки вещей специальными метками Data Matrix. Дальнейшие партии должны поступать в продажу уже маркированными.
В перечень одежды для обязательной маркировки входят:
- Блузки женские;
- Женская и мужская верхняя одежда;
- Одежда из кожи и кожзама;
- Домашний текстиль.
Купальники, нижнее белье и домашнюю одежду маркировать не нужно. При реализации одежды без надлежащей маркировки предусмотрены крупные штрафы – до 30 тысяч рублей для индивидуальных предпринимателей и до 300 тысяч рублей для юридических лиц.
?♀️ Для бухгалтеров
Новый стандарт учета запасов
С 2021 года материалы, товары, незавершенное производство и готовую продукцию необходимо будет учитывать по-новому. Это связано с утвержденным федеральным стандартом бухгалтерского учета — ФСБУ 5/2019 «Запасы». Данный стандарт регламентирован Приказом Минфина России от 15.11.2019 № 180н и применяется начиная с бухгалтерской отчетности за 2021 год.
В отличие от предыдущего стандарта ПБУ 5/01, в ФСБУ 5/2019 «Запасы» внесено множество изменений. Среди них:
- Запасы стали включать «незавершенное производство», недвижимость и объекты интеллектуальной собственности, предназначенные для продажи;
- Запасы признаются по себестоимости.
Изменился перечень расходов, не включаемых в стоимость создаваемых запасов. Сюда не входят возмещаемые косвенные налоги, убытки от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, затраты на хранение запасов и управленческие расходы.
В фактическую себестоимость «незавершенного производства» и готовой продукции теперь включаются затраты на изготовление продукции, производство работ и услуг (зарплата и другие материальные затраты, социальные отчисления, амортизационные отчисления и т. д.).
Порядок раскрытия информации об отчетности также претерпел изменения. Авансы на приобретение и создание запасов нужно будет указать в соответствующей строке того или иного вида запасов.
Подробнее Посмотреть
Изменение требований к бухгалтерскому учету
С 2021 года малый и средний бизнес будет обязан подавать бухгалтерскую отчетность в ФНС только в электронном виде. Это связано с Федеральным законом № 444 от 28 ноября 2018 года. Закон вступил в силу в январе 2020 года, но переходный период продлился до 2021 года.
Соответственно, по старым правилам в 2020 году налогоплательщики могли сдавать бухгалтерскую отчетность за 2019 год как в электронной, так и в стандартной бумажной формах. С 2021 года выбор пропал: отчет за 2020 год нужно уже сдавать в электронном формате через операторов электронного документооборота.
Перечень операторов электронного документооборота размещен на сайте Федеральной налоговой службы.
Просмотр операторов электронного документооборота
Также для отчетности требуется квалифицированная электронная подпись.