Должен ли я платить налог при продаже совместно нажитого имущества?
Декларация подается по доходам, полученным от продажи автомобилей и недвижимости, вне зависимости от того, жилое это помещение или коммерческое.
Отличным будет только размер налога, если коммерческая недвижимость находилась в собственности предпринимателя и использовалась для его деятельности. Тогда НДФЛ будет рассчитываться на основе не имущественного, а профессионального налогового вычета.
Как рассчитать сумму НДФЛ?
Для расчета суммы используются 2 метода:
- Когда семья из 2-х и более дольщиков продает недвижимость по 1 договору. При этом каждый из дольщиков обязуется уплатить налог, представив справку 3-НДФЛ. Размер суммы должен определяться пропорционально долевой собственности каждого из участников сделки. Итак, если частный дом продается за 4 500 000 рублей, и доля одного собственника ¾, а второго ¼, и в собственности он менее 3-х лет, то формула расчета будет выглядеть так.
Для первого участника: 4.500.000/4*3 (сумма дохода) – 1.000.000/4*3 (сумма вычета) = 2.625.000*13% = 341.250. Это означает, что сумма налога на прибыль составляет 341 250 руб. В случае со вторым участником применяется та же формула, только пропорционально его доле, т.е.: 4.500.000/4 - 1.000.000/4 = 875.000 * 13% = 113.750 руб.
- Когда все участники сделки имеют равные доли недвижимого имущества на срок менее 3-х лет. При этом вычет на каждого из дольщиков составляет не более 1 000 000 рублей, а остальная часть дохода облагается налогом по ставке 13%.
Особенности уплаты налога
Существуют некоторые особенности уплаты налога:
- Вычет за имущество, находящееся в общей долевой собственности, определяется между всеми собственниками по соглашению;
- Сумма, превышающая сумму вычета, облагается налогом;
- Как пояснили в ФНС, при реализации недвижимого имущества в виде единого объекта, находящегося в собственности 2 и более лиц менее 3 лет, 1 000 000 рублей вычета распределяется между ними поровну;
- Вычет предоставляется только в случае подачи соответствующей декларации (3-НДФЛ) с приложением доказательного пакета документов до окончания отчетного периода;
- При приобретении новой недвижимости представляют пакет документов, подтверждающих расходы, а в справке 3-НДФЛ указывают налоговый вычет в размере не 1 000 000 рублей, а той суммы, которая была потрачена при сделке;
- Наследственное имущество облагается налогом за 3 года владения, ненаследственное и приобретенное после 01.01.2016 - 5 лет;
- Расходы на ремонт, коммунальные платежи и прочее не влияют на сумму уплаченного налога;
- Если в 3-НДФЛ стоимость продаваемого имущества намеренно занижена более чем на 70%, ФНС доначислит налог;
- При продаже недвижимости несколькими собственниками по отдельным договорам каждый имеет право на вычет в размере 1 000 000 рублей, а не как в случае сделки по 1 договору;
- Отсутствуют отдельные льготные категории граждан по налогообложению доходов от реализации имущества;
- Если при владении долей более 5 лет ее размер изменился меньше этого периода, то доход, полученный от реализации этого имущества, все равно не подлежит налогообложению, так как он является собственником данного объекта более 5 лет. годы;
- Если за 1 год было продано 2 квартиры, то первый вычет – это сумма документально подтвержденных расходов, а второй – 1.000.000;
- Проданный недостроенный дом, находящийся в собственности менее 3-х лет, облагается налогом максимум в 250 000, т.к. не является жилой и относится к категории «иное имущество», а для правоотношений до 27.12.2009 г. - 125 000 руб.
Все нарушения, связанные с несвоевременной подачей документа, выявляются в ходе камеральной проверки. По его результатам составляется соответствующий акт, который в течение 5 дней вручается нарушителю.
Как уменьшить сумму налога при продаже доли в квартире?
Сумма налога при продаже доли в квартире может быть довольно большой, поэтому есть желание ее уменьшить.
По закону кадастровая стоимость теперь должна быть равна указанной в договоре при совершении сделки купли-продажи, что снижает количество случаев мошенничества из-за умышленного занижения стоимости и нежелания нести налоговое бремя. Если в декларации указана меньшая сумма, налоговые органы вправе доначислить недостающую сумму.
Поэтому при продаже доли в квартире или другой недвижимости лучше использовать законные методы экономии на налогах:
- Освобождение от них. Возможно при владении наследственным имуществом более 3 лет, либо ненаследственным имуществом более 5 лет.
- Использование имущественного вычета. Целесообразно при владении акциями менее указанных сроков. При продаже для максимальной экономии рекомендуется заключить по 1 договору купли-продажи на каждого участника сделки, т.к. вычет в размере 1 000 000 будет предоставлен не всем дольщикам, а каждому из них.
Для получения налогового вычета акционеру необходимо:
- Быть официально трудоустроенным или иметь постоянный налогооблагаемый доход;
- Подать декларацию в ФНС с приложением доказательного пакета документов.
Облагается ли акция налогом при продаже имущества, можно определить на основе продолжительности владения ею. При этом никаких преимуществ по отношению к статусу налогоплательщика нет, все доходы облагаются ставкой 13%.