Как продавать другие брендовые товары по патенту
Только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине, освобождаются от НДФЛ.
Патентная система (ПСН) переживает свой звездный час – тысячи предпринимателей собираются перейти на патент в связи с отменой ЕНВД. В результате у них возникает много вопросов. В этой статье мы ответим на самые распространенные из них. Ограничение годового дохода. Для УСН лимит выручки составляет 200 млн руб. (без учета коэффициента), за патент - это 60 млн руб.
Какой ИП может получить патент на 2022 год?
Это удобно: УСН распространяется на весь бизнес вне зависимости от количества объектов и размера площади, а патент распространяется только на отдельные виды деятельности.
Например, потенциальный годовой доход в PSN на парикмахерские и косметические услуги в Москве в 2022 году составляет 1 980 000 рублей, а в Московской области — 952 950 рублей. Соответственно покупка патента для предпринимателя в столице обойдется в два раза дороже, чем в регионе. Почему?
Проведен вебинар от «Такском» на тему «Отмена ЕНВД с 1 января 2021 года и выбор альтернативного режима налогообложения». Сергей Анисимов, эксперт компании, ответил на вопросы участников, касающиеся торговли маркированными и подакцизными товарами на основе патентной системы налогообложения (ПСН).
Численность работников индивидуальных предпринимателей строго не должна превышать 15 человек. Учитываются все работники во всех видах деятельности.
Дополнительно на стоимость патента влияет физический показатель: количество сотрудников, транспортных средств, торговых точек, объектов недвижимости и т. д. Важно: максимально возможная площадь для получения патента на объекты общественного питания и розничной торговли составляет 150 кв. метров (ранее лимит составлял 50 кв. метров).
Форма и правила заполнения книги регламентированы приложениями 3 и 4 к Приказу Минфина от 22 октября 2012 г. № 135н.
Некоторые чиновники придерживаются мнения, что максимальное количество сотрудников по совместительству не должно превышать 130 человек. Это мнение нельзя исключать, поэтому лучше уточнить в налоговой инспекции.
Индивидуальный предприниматель не может иметь более 15 работников, зарегистрированных по трудовому и гражданско-правовому договорам. Это относится только к работникам, которые занимаются деятельностью, на которую получен патент.
Виды деятельности, рекомендуемые Налоговым кодексом для получения патента на ИС в 2022 году, указаны в статье 346.43 НК РФ.
Суммарный годовой доход индивидуального предпринимателя от всех патентов не может превышать 60 млн руб. При совмещении патента с УСН учитываются все доходы от бизнеса, при совмещении с фиксированной системой налогообложения — только от работы по патенту.
Виды деятельности, рекомендуемые Налоговым кодексом для получения патента на ИС в 2022 году, указаны в статье 346.43 НК РФ.
Предприниматели, реализующие эти товары, должны зарегистрироваться в системе маркировки и предоставить в нее сведения об обороте маркированных товаров.
Для торговли маркированными товарами необходимо выбрать подходящую систему налогообложения. Так, например, для некоторых товарных групп торговля по патенту запрещена. В статье разбираемся, кто точно не может работать по патенту и продавать маркированные товары.
Можно ли использовать ПСН при продаже верхней одежды (мужской и женской) и блузок женских (это не меховые изделия), группа ТНВЭД - 6106, 6201, 6202?
С 2021 года патент значительно изменился, он стал удобнее и выгоднее. Появились новые виды деятельности и налоговые каникулы, а сумму налога разрешили уменьшить за счет налогового вычета. Рассказываем, каких изменений ждать в 2022 году.
Кто имеет право применять PSN в 2022 году
Налоговый кодекс Российской Федерации, а также некоторые виды товаров, подлежащих обязательной маркировке: лекарства, обувь и меховые изделия. Продажа пива и табачных изделий в PSN не запрещена.
Нередки вопросы предпринимателей о том, как применять SPE в розничной торговле. Только недавно чиновники рассмотрели многочисленные обращения бизнесменов и направили им свои рекомендации.
На региональном уровне власти субъекта Российской Федерации определяют размер потенциального дохода, приходящегося на единицу физического показателя.
При использовании ИП налоговых каникул он может не платить налоги, т.е. использовать налоговую ставку 0%.
Согласно законодательству, розничная торговля включает в себя деятельность, связанную с перепродажей товаров. Причем продавать их индивидуальный предприниматель может как ему удобно: в собственном или арендованном магазине, в палатке или через торговые автоматы.
Виды деятельности, подлежащие налогообложению патентным методом, прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Список включает 80 пунктов разрешенной деятельности. При этом органы местного самоуправления имеют право дополнять его на региональном уровне, но не уменьшать. Если сравнивать деятельность патентной системы налогообложения с ЕНВД, то нельзя не остановиться на очевидном сходстве.
А в случае совмещения предприниматель слетит с патента, попадет на УСН и будет платить 6% от дохода, или до 15% «доходы минус расходы».
Работников, занятых в вашей деятельности на других режимах налогообложения, учитывать не нужно. Например, при совмещении ПСН и СТС не учитывать при расчете номера для ПСН работников «упрощенной» деятельности (Письма Минфина России от 03.03.2020 N 03-11-11/19389, от 10.29.).
По закону регионы могут устанавливать дополнительные ограничения, такие как уменьшение площади торгового зала или введение ограничений на общую площадь или количество магазинов.
Предприниматель управляет магазином комиксов, где продает одежду, обувь и канцтовары. Обувь он может продавать только на общей или упрощенной системе налогообложения, для остальных категорий ограничений нет. При этом он может совмещать два налоговых режима, например, продавать обувь по упрощенной схеме, а остальные товары по патенту.
Розничная торговля, в том числе подакцизными товарами (сигареты и табачные изделия), можно ли перейти на патент?
Налоговый кодекс выводит из понятия розничной торговли только эти три категории маркируемых товаров: лекарства, шубы и обувь. Для любых других маркируемых товаров особых ограничений и разъяснений в законах нет, а значит, можно работать по патенту.
Переход на патентную систему налогообложения
Сумма потенциальной прибыли от PSN в 2022 году увеличилась в некоторых регионах страны, таких как Москва и Московская область. Возможно, в ближайшее время такое решение примут и другие регионы.
Если в процессе работы показатель, на основании которого рассчитывалась стоимость патента, изменится, его потребуется пересчитать.
Кто имеет право на получение патента на розничную торговлю
Возможен ли переход с ЕНВД на патентную систему, если в розничной торговле продаются товары, подлежащие обязательной маркировке (шины)?
Предприниматели, торгующие немеховой одеждой, туалетной водой, шинами и автомобильными покрышками и другими брендовыми товарами, все еще могут работать по патенту. Ограничений в выборе системы налогообложения для них нет. При выборе вида деятельности в виде розничной торговли через торговые автоматы индивидуальный предприниматель не ограничен в количестве используемых торговых автоматов.