Налог на наследство – суть
Для отдельных категорий наследников предусмотрено освобождение от уплаты государственной пошлины при получении наследства. У остальных при получении наследства возникает обязанность по уплате налога в зависимости от вида имущества в сроки, установленные законодательством.
Должен ли я платить налог при наследовании по завещанию?
Завещание может быть составлено с правом передачи имущества в собственность физических, юридических лиц и государства. Рассмотрим случай наследования физическими лицами: гражданин может быть родственником или не состоять в родстве. Раздел имущества на доли устанавливается собственником самостоятельно.
Подать документы можно лично в налоговую инспекцию или дистанционно через личный кабинет налогоплательщика. Никто не может гарантировать, что налоговая примет документы без проблем, и три месяца камеральная проверка вас не побеспокоит.
Пример: Друг подарил вам дом стоимостью 2 миллиона рублей. При пожертвовании вы заплатили 2 000 000 рублей * 13% = 260 000 рублей налога. Вы продали этот дом через год за 2 200 000 рублей. Теперь вам нужно заплатить налог с продаж. До 2022 года можно было использовать стандартный вычет в размере 1 млн рублей и налог составил бы: (2 200 000 - 1 000 000) * 13% = 156 000 рублей. Теперь выгоднее использовать вычет в размере той суммы, с которой был уплачен налог при дарении. Получается: (2 200 000 - 2 000 000) * 13% = 26 000 руб.
Вычеты по уменьшению НДФЛ при продаже квартиры до 2022 года
Пример: Дядя оставил квартиру племяннику. То, что дядя и племянник не являются близкими родственниками, значения не имеет - согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, полученные по наследству, не подлежат налогообложению. Это означает, что племяннице не нужно декларировать полученные доходы и платить налог на наследство.
Дары и наследства бесплатны. Это означает, что при их реализации нельзя было применить вычет в размере фактических расходов. Если квартира была подарена, то при ее продаже из дохода можно было вычесть только 1 миллион рублей, да и то не всегда. И мне пришлось заплатить подоходный налог с разницы.
Эти вычеты связаны с изменениями в Налоговом кодексе. Сейчас их стало больше. И, в отличие от каких-то бесполезных поправок, в этом действительно есть огромная польза. Если разобраться, можно сэкономить десятки и даже сотни тысяч рублей. А кто не узнает о поправке, тот будет платить деньги в бюджет по старым правилам: сами налоговики не обязаны снижать сборы.
К каким ситуациям это относится?
Если какое-либо лицо продает свое имущество до наступления минимального срока владения, оно должно подать декларацию и рассчитать НДФЛ. Минимальный срок владения составляет три года или пять лет, в зависимости от типа недвижимости, года покупки и других обстоятельств.
Пример: Веселов Т.Б. квартиру получил в наследство от сестры в 2022 году. В 2022 году продал эту квартиру. Так как квартира принадлежала Веселовой Т.Б. более 3 лет ему не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог с доходов от продажи жилья.
Единственным исключением, когда необходимо уплачивать налог с доходов при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов. (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Налог на продажу наследственного имущества
Пример: Красильникова А.А. получил в наследство от знакомого деньги в размере 3 млн. руб. Поскольку степень родства с наследодателем значения не имеет, а согласно п. 18 ст. 217 НК РФ денежные доходы, полученные по наследству, налогом не облагаются, Красильникова А.А. освобождены от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.
Мечтаете о наследстве от дяди-миллионера? Но чем дороже наследство, тем больше придется заплатить наследнику. Какие расходы ожидают потенциального наследника, каких затрат можно избежать, можно ли продать имущество умершего сразу после вступления в наследство, рассмотрим в нашей статье.
Порядок завещания
Необходимо учитывать, что нотариус вправе взимать сумму за юридические и технические услуги, если они были оказаны. Если наследники все подготовили самостоятельно, то средства удерживать не следует (Определение Верховного Суда РФ).
Юридические и технические услуги
- 2 600 рублей - за каждый объект недвижимого имущества;
- До 10 000 рублей - 300 рублей; от 10 000 до 50 000 руб. - 600 руб.; от 50 000 до 100 000 рублей - 800 рублей; от 100 000 до 200 000 руб. - 1100 руб.; от 200 000 до 500 000 рублей - 1 500 рублей; от 500 000 до 700 000 рублей - 2 600 рублей; свыше 700 000 руб. - 3 600 руб. - с каждого наследника по каждому объекту недвижимого имущества.
Если каждый собственник доли в праве собственности на квартиру реализовал свою долю по отдельному договору купли-продажи, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 рублей (Письмо ФНС России от 25 июля , 2013 N ЭД-4-3 / [emailprotected]). То есть, если предметом договора является продажа доли в праве собственности на квартиру как самостоятельного объекта продажи, собственнику или собственникам доли предоставляется имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 1 000 000 рублей в всего (Письмо Минфина России от 31 мая 2022 г. N 03-04-05/39880, Письмо Минфина России от 30 мая 2022 г. N 03-04-05/30955).
Муж, жена и родители мужа купили квартиру за 4 миллиона рублей. (у каждого по 1/4). Через год его продали за 4,4 миллиона рублей. Налогоплательщик, доля которого в общей долевой собственности составляет 1/4, при реализации квартиры имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере, не превышающем 250 000 рублей. Поскольку применять налоговый вычет в данном случае невыгодно, для исчисления налога от продажи доли в квартире было принято решение уменьшить доход на расходы при покупке квартиры. Каждый собственник заплатит НДФЛ при продаже доли в квартире в размере 13 тысяч рублей. ((1,1 млн руб. - 1 млн руб.) * 0,13).
Налог при продаже доли в квартире
Чтобы узнать, платить или нет налог при продаже доли в квартире, необходимо правильно рассчитать срок владения. Дело в том, что доходы от реализации объектов недвижимости, а также доли в указанном имуществе освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального срока владения объектом недвижимости и более.
По закону при исчислении налога учитываются только те расходы, которые были непосредственно связаны с приобретением жилья, которое сейчас выставлено на продажу. Вот примерный перечень таких расходов, определяемый ФНС:
- Погашение ипотечного кредита наследодателя или других его долгов;
- Затраты на ремонт (капитальный или косметический - все равно);
- Коммунальные платежи и долги по ним, оставшиеся от предыдущего владельца;
- Страхование жилья от смерти, повреждения и т.п.;
- Денежная компенсация другим наследникам и заинтересованным лицам за отказ от наследственного имущества.
Почему вычет используется чаще, а расходы применяются редко?
- Условия установки.
- Сведения о декларанте (выбрана соответствующая вкладка) Реквизиты здесь должны быть заполнены так, как написано в паспорте. В столбце ИНН указана абсолютно точная цифровая комбинация. В качестве кода страны выбран 643 (Россия). В окне «Сведения о документе, удостоверяющем личность» из выпадающего списка выберите код российского паспорта — 21.
- Сведения о месте жительства (выбирается соответствующая вкладка) В зависимости от типа регистрации нужно нажать на соответствующее наименование – постоянное или временное. Код региона выбирается в окне помощи.
- Информация о доходах и удержаниях/расходах Здесь необходимо активировать страницу программы "Доходы полученные в РФ".
- Проверка
- Печать
Соответственно, отсчет начинается с даты получения права собственности на долю, к которой прибавляется 3 года или 5 лет, в зависимости от сопутствующих обстоятельств. Но при уплате налога учитывается не день, а месяц совершения операции.
Срок пребывания в должности
Если расчеты произведены неправильно, а деньги уже уплачены, то в случае просрочки необходимо доплатить недостающую часть налога. А в случае переплаты написать заявление начальнику отдела на погашение других текущих налогов за счет этой суммы.
Супружеские правила налогообложения
- Получить нотариальное согласие от остальных;
- Определить стоимость вашего имущества;
- Заключать договор только от своего имени на свою долю;
- Нотариально заверенный ДКП;
- Платите налог со своей доли, используя вычет лично.
Выше уже было сказано, что конкурсные управляющие несут следующие расходы при вступлении в права: госпошлина и услуги нотариуса. Они платят НДФЛ только при перечислении роялти, доходов от интеллектуальной собственности.
- Участники ВОВ;
- Несовершеннолетние узники лагерей
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- Инвалидам, относящимся к 1 и 2 группам, платят меньше на 50%;
- Инвалид с детства;
- Несовершеннолетние дети;
- Лица с психическими заболеваниями.
Кто не платит налог (госпошлину)
- Степень зависимости, от которой зависит ставка пошлины. При передаче имущества внуку или ребенку берется ставка 0,3%. Если речь идет о дальнем родственнике или постороннем человеке, процент будет выше и составит 0,6%.
- Общая стоимость имущества.
Заранее уточните у продавца, как давно это имущество находится в его собственности, и каким образом оно было ему передано. Если вы знаете, что квартира досталась по наследству, поинтересуйтесь о наличии претензий у других родственников.
Налог для льготной категории населения
Однако, решив продать свой дом, будьте осторожны! Ведь считается, что вы, как наследник, получаете доход, а значит, должны платить НДФЛ, который равен 13%. Это необходимо будет указать в налоговой декларации, заполненной за 2022 год и поданной не позднее апреля 2022 года.
Изменения на 2022 год
Для приобретаемого жилья они указываются в договоре купли-продажи. Срок владения начинается с даты государственной регистрации на имя нового владельца. В случае наследства все иначе: они отсчитываются со дня смерти умершего. То есть продать квартиру можно ровно через 3 года с этой даты.