Преимущества ИС
В двух словах это доступность, простота регистрации и ликвидации, отсутствие учета и минимальная отчетность. А теперь обо всем немного подробнее.
Простая регистрация
Открытие ИП займет не более трех дней, это может сделать любой дееспособный и дееспособный гражданин России. Для регистрации вам необходимо:
Налоговая инспекция обязана завершить регистрацию ИП в течение 3 дней с момента подачи документов. Если вы определились с системой налогообложения и выбрали УСН, при регистрации ИП можно сразу приложить 2 экземпляра уведомления по форме 26.2-1.
Создать компанию сложнее и дороже.
Быстрый и удобный вывод денег
Все заработанные средства предприниматель может в любой момент:
Это одно из самых весомых преимуществ индивидуального предпринимательства, ведь учредители организаций не могут просто снять деньги со счета ООО в личных целях. Вам придется использовать один из следующих методов:
Нет обязанности открывать расчетный счет
Если предприниматель работает только с наличными, ему не нужно открывать расчетный счет для розничной торговли и оказания бытовых услуг. Также законодательство не запрещает принимать деньги на карты физических лиц. Но в то же время инструкция ЦБ РФ № 153-И от 30.05.2014 запрещает использование карты физического лица для осуществления хозяйственных операций. Исключение составляют плательщики налога на профессиональный доход, который действует в 4-х пилотных регионах.
Нет обязанности вести записи
Согласно закону 402-ФЗ от 06.12.2001г. «О бухгалтерском учете» ИП вправе не вести бухгалтерский учет и не сдавать бухгалтерскую отчетность.
Но нужно вести налоговый учет.
Так, ЕНВД придется вести учет объектов, формирующих базу по единому налогу. Например, торговые площади, количество сотрудников, места для сидения или торговые площади, транспортные средства и т. д.
ИП на патент нужно вести книгу доходов, а на УСН - книгу доходов и расходов.
Сложнее всего ОСНО, так как нужно вести учет доходов, расходов и НДС.
ООО всегда ведут бухгалтерский учет и представляют полный комплект финансовой отчетности.
Знать
Простая отчетность
Предприниматели без наемных работников кроме налоговых деклараций ничего не сдают.
ООО всегда сдают отчеты для работодателей с любым количеством сотрудников.
В частности, ИП с наемными работниками ежеквартально сдает форму 6-НДФЛ, 4-ФСС и расчет страховых взносов, ежемесячно отчет СЗВ-М, раз в год справку 2-НДФЛ и сведения о среднесписочной численности.
Легкая ликвидация
Если предприниматель решит прекратить свою деятельность, ему достаточно оплатить пошлину в размере 160 рублей, посетить налоговую инспекцию и подать заявление вместе с квитанцией по форме Р26001. Через неделю он будет снят с учета в ФНС и исключен из ЕГРИП. Это завершает статус IP.
Это были основные преимущества IP. Теперь поговорим о минусах.
Меньше штрафов
Если проанализировать КоАП РФ, то можно увидеть, что практически по всем нарушениям размер штрафов для организаций выше, чем за те же нарушения для индивидуальных предпринимателей. Суммы различаются иногда в десятки, а иногда и в сотни раз.
Что касается штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, то они одинаковы как для ИП, так и для ООО.
Минусы ИП
Основные минусы – страховые взносы даже при убытках, погашение долгов за счет продажи движимого имущества, невозможность продать, подарить или разделить бизнес, ограничения по видам деятельности.
Всегда нужно платить страховые взносы
Даже если бизнес только что открылся и предприниматель не успел совершить ни одной операции по счетам, страховые взносы нужно будет уплатить. Минимальный годовой размер взносов для индивидуальных предпринимателей без работников в 2019 году составляет 36 238 рублей, в 2020 году – 40 874 рубля. За неполный год в статусе ИП сумма рассчитывается пропорционально.
На УСН «Доходы» и ЕНВД взносы вычитаются из исчисленного налога (работодатели могут уменьшить налог только в пределах 50%), на УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО включаются в расходы.
Полная ответственность за долги
ИП — это риск. После закрытия ИП долги не списываются. Личное имущество предпринимателя может быть использовано для погашения долгов. Исключение составляет только квартира, личные вещи, мебель. Перед регистрацией очень важно оценить риски долгов.
В этом отношении компания выигрывает. ООО отвечает перед должниками уставным капиталом и имуществом организации. В случае банкротства имущество директора и собственников также может быть направлено на погашение обязательных платежей. Но можно избежать потери имущества, если кредиторы не докажут, что учредители своими действиями довели компанию до банкротства.
Ограничения активности
Индивидуальный предприниматель не вправе заниматься отдельными видами деятельности, например:
На некоторые виды деятельности предпринимателям дается лицензия, но для этого нужно соответствовать определенным требованиям. А учредитель ООО может просто нанять директора, соответствующего таким требованиям. Так обстоит дело с медицинской практикой. Индивидуальному предпринимателю дадут лицензию только в том случае, если он сам имеет медицинское образование.
Неделимость бизнеса
ИП это одно лицо. Он либо сам управляет бизнесом, либо кто-то по доверенности. Его нельзя купить, продать, переоформить на другого владельца или передать по наследству. Привлечь инвесторов путем продажи доли в уставном капитале невозможно. Все эти операции возможны только с юридическим лицом.
Если ИП ведет бизнес с партнером, то официально закрепить за партнером долю в прибыли не получится.
Таблица плюсов и минусов ИП:
Налоги на интеллектуальную собственность
Предприниматель может выбрать одну из пяти систем налогообложения, каждая из которых имеет свои преимущества и недостатки:
1. Общая система налогообложения (ОСНО). Подходит для предпринимателей, которые не имеют права применять упрощенную систему в соответствии с нормами статьи 346.13 НК РФ или планируют работать с крупным бизнесом и принимать вычеты по НДС. Минусы - появляется дополнительная отчетность и налоги на ОСНО. Вы должны заплатить НДС, подоходный налог, налог на имущество.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН) - самый распространенный вариант. Подходит для предпринимателей, чей годовой оборот не превышает 150 млн рублей в год, количество сотрудников менее 100 человек и выполняются другие критерии из статьи 346.13 НК РФ. Налогоплательщик уплачивает единый налог и освобождается от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество.
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) следует выбирать, если выгоднее платить фиксированную сумму налога. Основой ЕНВД является доход, который определяется по специальной формуле. Рассчитывается один раз, исходя из площади торгового зала, количества сотрудников и других критериев. Фактический доход для налогообложения роли не играет.
4. Патентная система (ПСН) также предполагает один фиксированный платеж (патентную пошлину) на срок от 1 до 12 месяцев. Что дает ПСН: никакой отчетности, только учет доходов. Патент подходит для сезонного бизнеса, услуг и розничной торговли. Перечень разрешенных видов деятельности состоит из 63 пунктов и указан в пункте 2 статьи 346.45 НК РФ. Стоимость патента зависит от вида деятельности. Также есть ограничения: максимальный годовой доход предпринимателя не должен превышать 60 млн рублей, а количество сотрудников не должно превышать 15 человек.
5. Налог на профессиональный доход или так называемую самозанятость. Подходит для тех ИП, которые не имеют наемных работников и зарабатывают не более 2,4 млн рублей в год. Самозанятые платят налог на профессиональный доход по ставке 4% на доход от физических лиц и 6% на корпоративный доход. Самозанятые индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты взносов в фонды, не обязаны иметь кассовый аппарат, расчетный счет и могут принимать деньги любым удобным способом. Существуют существенные ограничения по видам деятельности. Например, нельзя заниматься перепродажей товаров.
Основными критериями выбора системы налогообложения являются размер и регулярность доходов, вид деятельности, наличие наемных работников, необходимость ввоза и вывоза товаров через границу, размер налогов и льгот по ним и другие факторы.
Таблица режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей
Что выбрать в итоге
Если вы планируете открыть малый бизнес, не связанный с высокими рисками, и не собираетесь его расширять в ближайшие несколько лет, вам стоит выбрать индивидуального предпринимателя. Вы всегда успеете открыть фирму, если дела пойдут хорошо. Но преждевременно и необдуманно открыв ООО, можно получить массу лишних проблем.
Перед принятием окончательного решения не помешает переоценить индивидуальное предпринимательство, взвесить все «за» и «против».
Зарегистрировать бизнес