Порядок налогообложения при аренде квартиры в 2022 году

Как оформить

Собственник недвижимости вполне легально может сдавать ее в аренду с целью получения прибыли. Но поскольку такая прибыль считается результатом предпринимательской деятельности, арендодатель обязан все правильно оформить. Кроме того, существует налог на аренду личной квартиры, уклонение от уплаты которого влечет за собой уголовную ответственность.

При сдаче в аренду от собственника требуется совсем немного. Вся процедура состоит из следующих шагов:

1. Составление договора аренды.
2. Подача декларации в налоговую инспекцию.
3. Оплата налога за сдачу жилья в аренду.

Договор аренды квартиры должен содержать следующую информацию:

1. Паспортные данные сторон.
2. Адрес жилья, которое предоставляется в аренду.
3. Права и обязанности сторон.
4. Условия договора (оплата, сроки и т.д.).
5. Условия продления и расторжения договора.
6. Дата и подписи.

Собственник может предоставить дополнительную информацию об арендованном имуществе и условиях договора. Например, арендодатель может потребовать так называемый залог. Это сумма за последний месяц проживания, которая при необходимости может покрыть убытки.

Особое внимание следует уделить условиям договора. Арендатор не может сдавать квартиру на неопределенный срок. Кроме того, аренда жилья имеет максимальный срок 5 лет. Минимальный срок пребывания в арендованной квартире 1 месяц. Если в соглашении не указан срок, документ автоматически продлевается на 5 лет.

Справка: договор, составленный на срок от 12 месяцев и более, должен быть зарегистрирован в Росреестре.

В соглашении также должно быть указано, как выплачивается арендная плата и как обрабатывается каждый перевод денег. Если имущество предоставляется за наличный расчет, то ежемесячная передача денег арендодателю осуществляется под расписку. Это выгодно обеим сторонам, так как потом можно будет доказать оплату.

Чаще всего стороны используют безналичный расчет на банковскую карту. Собственнику и арендатору не нужно встречаться лично и оформлять какие-либо документы. Кроме того, подтвердить получение денег можно с помощью различных банковских документов. Поэтому арендатор должен сохранять все квитанции, выданные при перечислении денежных средств.

В целях защиты вашего имущества арендодатель может настоять на составлении акта приема-передачи жилья. Документ составляется непосредственно перед вселением арендатора и включает в себя опись всего имущества в квартире. Впоследствии этот документ поможет проверить наличие тех или иных ценных вещей.

Ведь при сдаче жилья с мебелью и бытовой техникой нужно быть внимательнее. Кроме того, наймодатель должен осуществлять свое право собственности и время от времени осматривать жилплощадь. Квартиру, сданную в аренду незнакомым людям, можно использовать для различных целей, не всегда законных.

Налоги

Сдача квартиры в аренду предполагает определенные налоги, которые должны быть уплачены арендодателю. Все налоги при аренде квартиры рассчитываются в зависимости от статуса плательщика.

Для физических лиц

Налогообложение физического лица при получении дохода от сдачи квартиры в аренду включает в себя уплату НДФЛ. Этот арендный налог составляет 13% от дохода человека за расчетный период. Для того чтобы физическое лицо, сдающее жилье, имело возможность заплатить требуемую сумму, ему следует подготовить соответствующую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Заполнить и подать декларацию можно одним из следующих способов:

1. Обратиться в налоговую инспекцию лично и заполнить все необходимые документы на месте.
2. Скачайте и распечатайте форму декларации с сайта налоговой службы и заполните ее самостоятельно.
3. Зарегистрируйтесь на сайте техосмотра, введите необходимые данные в соответствующую форму и отправьте документ по электронной почте.

Декларация очень проста в заполнении. Вам нужно только указать личные данные, доход за расчетный период и сумму платежа. Рассчитать сумму несложно. Например, если за последние 12 месяцев арендодатель получил прибыль от сдачи квартиры в аренду в размере 90 тысяч рублей, то налог со сдачи его квартиры в аренду составит 11 тысяч 700 рублей.

Для ИП

Многим арендодателям выгоднее платить налоги в статусе ИП. Индивидуальные предприниматели обычно используют упрощенную систему налогообложения. При аренде жилья УСН имеет как преимущества, так и недостатки. ИП платит не 13%, а 6%. Но он также обязан учитывать при уплате фиксированную сумму страховой премии, которую ежегодно перечисляют ИП. В 2022 году размер страховой премии для индивидуальных предпринимателей составляет 23 тысячи 400 рублей.

При расчете налога на прибыль по арендному жилью следует использовать ставку 6 %: 90 000 * 6 % = 5 400 руб. Именно столько должен заплатить арендодатель, если он официально сдает свое имущество в аренду. Также готовится декларация для налоговой инспекции, где учтены все налоги ИП.

Предприниматель может подать заявление на получение вычета, уменьшающего сумму налога на доход от аренды. Для этого страховую премию следует уплачивать в течение года равными долями. Например, индивидуальный предприниматель получает все те же 90 тысяч прибыли в год:

1. Каждый квартал он уплачивал страховую премию авансом (23 400 / 4 = 5 850 руб.).
2. Затем рассчитал налог с учетом ежеквартальных платежей (90 000 * 6 % / 4 = 1 350 руб.).

Получается, что сумма страховых взносов, выплачиваемых каждые 3 месяца, превышает доход за этот период. А ИП может не платить налог, так как вычет покрывает его.

Патент

ИП имеет право выдать патент на определенный вид деятельности. В данном случае это аренда. Но нужно ли платить налог, если квартира предоставляется по патенту? Эта система подразумевает, что индивидуальный предприниматель, приобретая патент, уже платит налог на прибыль. При этом учитывается возможный доход человека от аренды.

Что касается процентной ставки, то ее устанавливают региональные власти. Срок действия патента может быть любым: от 1 месяца до 1 года. О том, какой процент от прибыли учитывается, следует узнавать у местных властей. Например, в Москве патент на аренду недвижимости предусматривает ставку в размере 6%.

Размер приблизительного годового дохода устанавливается властями. В столице она колеблется от 100 тысяч рублей до нескольких миллионов. Допустим, стоимость патента на год при возможном доходе в 1 млн 200 тыс. руб. составит 72 тыс. руб. (1 200 000 * 6%). В этом случае расчет ведется в отношении одного объекта недвижимости. Если у ИП их несколько, то сумма будет больше.

Поскольку патент можно приобрести на любой срок, следует знать, как рассчитывается его стоимость в этом случае. Например, предприниматель собирается снять квартиру на 7 месяцев. При возможном годовом доходе не менее 1 млн 200 тыс. руб. патент будет стоить 42 тыс. руб. (72 000/12*7).

Организация

Организации также могут официально получать арендный доход от арендаторов. Сумма налога рассчитывается исходя из системы налогообложения, используемой юридическим лицом. Если используется упрощенная система, то принцип расчета и оплаты такой же, как и у ИП. Разница лишь в сроках подачи декларации.

Если сдача недвижимости является основным видом деятельности юридического лица, то эта прибыль считается доходом от продажи. Процентная ставка для организаций составляет 20%. При этом налог поступает как в федеральный бюджет, так и в бюджет субъекта федерации.

Ответственность

Если арендодатель вообще не заключает договор с арендаторами или просто не платит налоги, его могут оштрафовать. Многие владельцы, конечно же, пользуются тем, что система выявления подобных нарушений имеет огромное количество недостатков. Налоговики не могут даже физически проверить всех арендодателей, не говоря уже об изучении их доходов.

И если ИП и организации вынуждены платить налоги, так как у них нет выбора, то с физическими лицами все гораздо сложнее. Однако иногда правонарушителей выявляют. Это происходит так:

1. Сообщение от соседей. Если арендаторы мешают живущим рядом людям, то обращение в налоговые органы – это только вопрос времени.
2. Правоохранительные органы. Тот же участковый может установить факт незаконного предоставления жилья и уведомить налоговую службу.

Максимальный штраф, предусмотренный УК РФ, составляет 300 000 рублей. Кроме того, преступник может быть привлечен к принудительным работам или лишению свободы на срок до 3 лет. Вид наказания зависит от суммы долга, который образовался за весь период, когда квартира сдавалась внаем незаконно.

Налог за аренду личной квартиры в 2022 году – обязанность каждого собственника недвижимости. Несмотря на это, многие рядовые граждане даже не заключают договоры, а тем более не платят налоги. А если таких нарушителей находят, то получается, что недвижимость предоставляется родственникам совершенно бесплатно. Но налоговиков обмануть сложно, а если сумма долга превышает 2 млн рублей, то и посадить могут.

Вам не нужно тратить свое

- опытный юрист возьмет на себя решение всех ваших проблем!