Пожертвование между братом и сестрой налог

Налог на дарение брату или сестре

Как известно, отечественное налоговое законодательство освобождает от налогообложения любые доходы в денежной и натуральной форме, полученные в дар, за исключением случаев, когда в дар получены недвижимое имущество, автомобили и другие транспортные средства, доли, паи и доли. При получении одаряемым указанных предметов дарения он обязан уплатить 13% НДФЛ (ст. 224 НК РФ) от рыночной стоимости полученного имущества (ст. 40 НК РФ).

Внимание

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, независимо от предмета дарения, доход, полученный при совершении указанной сделки между близкими родственниками, в принципе освобождается от налогообложения.

Согласно ст. 14 СК РФ, родные и неполнородные родственники. Таким образом, одаренный брат или сестра всегда будут освобождены от уплаты 13% НДФЛ.

В дополнение к подоходному налогу, когда брат или сестра получают подарок, от них может потребоваться уплата налога на личное имущество. Однако согласно ст. 401 НК РФ такая обязанность возникнет только в случае получения в дар объекта недвижимости – дома, квартиры, дачи, гаража и любого другого здания или сооружения, в том числе объекта незавершенного строительства.

Согласно ст. 406 НК РФ ставки налога составляют от 0,1 до 2% в зависимости от вида и стоимости имущества. Налог исчисляется от кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества. Этот налог уплачивается ежегодно.

Консультация юриста

Вопрос

Отвечать

Для подтверждения родства между братом и сестрой необходимо указать этот факт в договоре, а к нему приложить документы, подтверждающие рождение от одних и тех же родителей, например, свидетельства о рождении или свидетельства о рождении. При отсутствии этих документов их можно получить в ЗАГСе по месту рождения. При невозможности их экстрадиции родство должно быть доказано в суде.

Вопрос

Отвечать

Единственной категорией лиц, в отношении которых предусмотрены льготы по государственной пошлине при государственной регистрации недвижимого имущества, являются малоимущие, признанные таковыми в установленном законодательством порядке. В вашем случае вам придется заплатить за его типоразмер, который согласно ст. 333,33 НК равен 2 тыс. руб.

Особенности пожертвований

Дарение – это сделка, при которой даритель безвозмездно передает свое имущество в пользу одаряемого.

Он не вправе предъявлять встречные требования: в этом случае вместо договора дарения (далее - ДД) необходимо заключить договор купли-продажи, мены, аренды и т.п., в зависимости от ситуации.

Помимо безвозмездности, для дарения важно соблюдение формы – устной и письменной. В первом случае договор считается исполненным с момента передачи дара, во втором — со дня получения подарка. Граждане вправе составлять договоры обещания дарения в будущем, и тогда исполнение начнется с определенной даты или события: день рождения одаряемого, свадьба, выпускной.

Собственники подаренного имущества имеют право подарить его кому угодно, в т.ч. братья и сестры. Сделки с близкими родственниками выгодны с точки зрения налогообложения: если одаряемый платит налоги при дарении незнакомым людям, то есть возможность этого избежать.

Между полными и сводными братьями и сестрами

Сестры и братья считаются полнокровными, если у них есть биологическая связь с обоими родителями.

Если у нескольких детей одна мать, но разные отцы (или наоборот), они считаются полукровками.

Для дарения родство не имеет особого значения: люди вправе отдать свое имущество любому человеку, даже постороннему.

Усыновленные дети имеют равные права и обязанности с родными детьми усыновителей.

Если брату или сестре меньше 18 лет

Есть несколько особенностей для дарения несовершеннолетним братьям и сестрам:

• Ребенок старше 14 лет принимает подарок и подписывает ДД самостоятельно, но с разрешения родителей;
• За детей до 14 лет подписывают родители.

Важный! Запрещается дарить имущество детям до 18 лет (ст. 575 ГК РФ).

Пройдите опрос и юрист бесплатно поделится планом действий по договору дарения в вашем случае

Что можно подарить брату или сестре?

Выбор подарка остается за дарителем.

Он вправе подарить любое принадлежащее ему имущество, но с учетом некоторых особенностей:

1. Дарение доли в праве собственности на недвижимость. Согласие остальных собственников получать не нужно, но ДД заверяется нотариально.
2. Дарение общего имущества в браке. Согласно ст. 35 СК РФ дарителю необходимо будет взять нотариально удостоверенное согласие супруги, в противном случае он сможет оспорить сделку в течение года с момента, когда ему стало о ней известно. Если доля в недвижимом имуществе не выделена, необходимо составить договор о выделении долей, и только потом оформлять договор дарения.
3. Дарение частного дома. Такое недвижимое имущество отчуждается одновременно с земельным участком, на котором оно расположено. Нельзя подарить дом, не пожертвовав земли.

Закон не запрещает дарить животных, растения, оборудование и другие вещи, но в некоторых случаях пожертвования запрещены. Нельзя будет давать сильнодействующие рецептурные препараты, а также оружие, наркотики и другие запрещенные вещества – это противозаконно.

Когда требуется письменный договор дарения?

Как упоминалось ранее, пожертвование осуществляется в устной или письменной форме.

Последний, согласно ст. 574 ГК РФ является обязательным в ряде случаев:

1. Даритель - юридическое лицо, стоимость подарка превышает 3000 рублей. Если учредителем является брат или сестра одаряемого и имущество, принадлежащее предприятию, передается в дар, при наличии соответствующего правила необходимо будет взять согласие на сделку у других собственников.
2. Составляется договор дарения.
3. Предоставляется недвижимость: дом, квартира, земельный участок, другие постройки.

Движимое имущество можно дарить в устной форме. Исполнение договора начинается с момента передачи правоустанавливающих документов на подарок, ключей или самого подарка. Устные сделки актуальны для пожертвований, бытовой техники, компьютеров, ювелирных изделий.

Задайте вопрос

Как составить договор дарения квартиры брату или сестре: пошаговая инструкция

Если договор составлен в письменной форме, предварительно необходимо уведомить брата или сестру одаряемого о своих намерениях заключить его. Это важно, поскольку на основании ст. 573 ГК РФ, до передачи дара лицо вправе отказаться от него.

Пошаговая процедура выглядит так:

1. Оформление дарения. Это можно сделать самостоятельно или доверить юристу, предварительно подготовив документы.
2. Подписание соглашения. Если сделка требует нотариального удостоверения, стороны подписывают в присутствии нотариуса. Разъясняет их права и обязанности, проверяет их дееспособность.
3. Передача подарков. При оформлении настоящего ДД подарок передается после подписания. При составлении договора обещания дарения обязанность передать дарение одаряемому возникает с указанной в нем даты.

Важный! В случае дарения недвижимости переход права собственности регистрируется в Росреестре. Для этого обе стороны должны прийти и подать документы. Через 10 дней одаряемый получит выписку из ЕГРН, где он будет указан как собственник.

Образец договора дарения

Единых требований к договору дарения нет, но для того, чтобы регистратор принял договор, важно указать полную информацию о сделке и сторонах:

• ФИО, дата рождения, паспортные данные дарителя и одаряемого;
• Сведения о подаренном объекте недвижимости: адрес, местонахождение, количество комнат, площадь, дата возникновения права собственности дарителя, дата сдачи дома;
• Ссылка на намерение дарителя сделать подарок безвозмездно;
• Обязанности и права сторон;
• Условия расторжения, изменения договора;
• Дата заключения, подписи.

Договор дарения составляется в трех экземплярах. Один останется у граждан, третий понадобится ЗАГСу. Если стороны удостоверяют сделку у нотариуса, потребуется четвертый экземпляр для хранения в архиве нотариальной конторы.

Образец договора дарения квартиры между братом и сестрой:

Документы

Для дарения имущества вам понадобятся:

• Документы, подтверждающие основания возникновения прав собственности у дарителя: договор мены, договор купли-продажи, свидетельство о праве на наследство и др.;
• Паспорта сторон;
• Документы, подтверждающие родство;
• Кадастровый паспорт, другие технические документы.

Если в сделке участвует законный представитель, необходима нотариально заверенная доверенность. Переоформить право собственности на жилье можно непосредственно в Росреестре или обратившись в МФЦ: в обоих случаях дополнительно предоставляется договор дарения, на основании которого осуществляется государственная регистрация.

Госпошлина при регистрации

Для регистрации недвижимого имущества с одаряемого уплачивается госпошлина - 2000 руб.

Подарочные налоги брату или сестре

Согласно ст. 217 НК РФ, при дарении любого имущества одаряемому, братьям или сестрам (полнородным или неполнородным) дарителям налоги платить не нужно. НДФЛ доноры тоже не платят, т.к. не получить прибыль от сделки.

Предоставление «нулевой» декларации 3-НДФЛ также не требуется: государственные органы и нотариусы обмениваются информацией с ИФНС при совершении любых действий с имуществом.

Оспаривание подарка сестре или брату

Оспорить дарение можно, но при наличии оснований. Независимо от родства основанием для отмены ДД является преступление против жизни и здоровья донора или его родственников.

Также договор расторгается в случае умышленного лишения жизни дарителя, требование о расторжении которого предъявляется наследниками.

Есть дополнительные причины:

• Даритель в момент передачи дарения или подписания ДД был признан недееспособным, не понимал существа или последствий сделки, действовал под давлением одаряемого или третьего лица;
• Подаренное имущество, не принадлежащее дарителю.

Кредиторы дарителя, оформившие договор дарения в течение шести месяцев после вступления в законную силу решения о банкротстве, также вправе требовать признания сделки недействительной при условии, что подарок был приобретен за счет средств от предпринимательской деятельности.

Судебная практика

Для отмены дарения нужны доказательства, подтверждающие наличие оснований. В суды представляются аудио- и видеозаписи и документы, вызываются свидетели, но это не гарантирует удовлетворения исковых требований.

Но есть примеры решений, когда истцам удавалось добиться в судебном порядке отмены сделок, совершенных с братьями, сестрами и другими гражданами:

• Постановление № 2-55/2019 2-55/2019 (2-775/2018;)~М-675/2018 2-775/2018 М-675/2018 от 17.06.2019 по делу № 2-55/ 2019 ;
• Постановление № 2-2788/2018 2-2788/2018~М-2443/2018 М-2443/2018 от 26.06.2018 по делу № 2-2788/2018;
• Постановление № 2-1773/2017 2-1773/2017~М-1803/2017 М-1803/2017 от 18.10.2017 по делу № 2-1773/2017.

Задайте вопрос

Юрист отвечает на часто задаваемые вопросы

Что лучше: договор дарения или договор купли-продажи, если в сделке участвуют только сестры или братья?

Лучший подарок - обе стороны освобождены от налогообложения. Если оформлен договор купли-продажи и продавец владеет недвижимостью менее 5 лет, придется заплатить НДФЛ по ставке 13%.

Когда нужно нотариально заверять договор между сестрой и братом?

Договор дарения подлежит нотариальному удостоверению в случае дарения доли в праве собственности на жилое помещение, участия в сделке по доверенности представителя или отчуждения имущества несовершеннолетнего. В последнем случае также потребуется разрешение органов опеки, получить которое проблематично.

Хочу подарить сестре квартиру, я единственный собственник. Нужно ли заверять договор дарения у нотариуса?

Нет, удостоверение личности не требуется. Но желательно все же обратиться в нотариальную контору, чтобы обезопасить себя. Для братьев и сестер согласно ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате предусмотрен сниженный размер нотариального сбора: при стоимости квартиры до 10 млн рублей уплачивается 3000 + 0,2% от стоимости жилья. Для сравнения, остальные (не родственники) платят 7000 + 0,2% от суммы, превышающей 1 млн руб.

У меня большие долги, открыто исполнительное производство у судебных приставов. Могу ли я оформить дарение на сестру и подарить бытовую технику, чтобы ее не изъяли?

Вы можете. При приезде судебных приставов достаточно предъявить договор дарения, чтобы доказать, что сестра является собственником техники. Но при наличии оснований могут потребовать расторжения сделки и забрать имущество.

Нужно ли в договоре дарения указывать, что стороны являются друг другу братом и сестрой соответственно?

Нет, не обязательно. Но вам потребуются документы, подтверждающие родственные связи.

Мнение эксперта

Давайте взглянем на некоторые важные пожертвования:

1. Договор дарения сестре или брату заключается в устной или письменной форме.
2. Письменный договор составляется в обязательном порядке при дарении недвижимого имущества, обещании дарения или совершении сделки с имуществом стоимостью от 3000, если учредитель юридического лица желает сделать подарок брату или сестре.
3. Полнородные и неполнородные братья и сестры не платят налог при получении в дар ценных вещей.
4. Если брату или сестре нет 18 лет, сделка осуществляется с согласия родителей.

Задайте вопрос