Срок подачи 3-НДФЛ и уплаты 13%
Законодательством установлены жесткие сроки представления налоговой отчетности и уплаты налога физическими лицами (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Крайний срок подачи декларации о доходах – не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Крайний срок выплаты начислений – не позднее 15 июля.
При нарушении этих сроков налогоплательщик будет оштрафован.
Пени и штрафы за несвоевременную уплату налога
Санкции предусмотрены ст. 75, 119 и 122 НК РФ, рассматривают виды правонарушений, штраф за несвоевременную уплату НДФЛ и размер пеней за неуплату налогов.
Несвоевременная подача 3-НДФЛ, есть задолженность по налогу
Штрафы регулируются 1 ст. 119 НК РФ:
Влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Несвоевременная подача декларации, отсутствие начислений
Поскольку налог к уплате не взимается, за это нарушение предусмотрен минимальный штраф в размере 1000 рублей. Нулевую декларацию требуется заполнять, если, например, продается имущество, а расходы на его приобретение покрывают расходы на его продажу.
Если минимальный срок владения квартирой или автомобилем для безналоговой продажи еще не исчерпан, такая сделка декларируется, несмотря на нулевой доход.
Исключение составляет продажа имущества по цене ниже налогового вычета. По жилой недвижимости налоговый вычет составляет 1 млн рублей, по иному имуществу, в том числе по автомобилям, — 250 тыс. рублей. По таким сделкам не декларируется доход, то есть не сдается отчетность и не уплачивается налог независимо от срока владения продаваемой недвижимостью.
Своевременная подача декларации, но несвоевременная уплата НДФЛ или неуплата
Штраф за несвоевременно уплаченный НДФЛ составляет 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если неуплата была умышленной, то за несвоевременное перечисление НДФЛ налагается штраф по повышенной ставке – 40% от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 122 НК РФ).
Помимо штрафа, предусмотрена пеня за неуплату налога. Сумма налоговой пени исчисляется исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
При подаче исправленной формы 3-НДФЛ, в которой помимо задекларированного дохода добавляется вычет, и за счет этого уменьшается сумма налога, пеня не применяется при условии своевременной уплаты налога .
Если в результате уточненной декларации сумма НДФЛ увеличилась, то начисляется пеня за несвоевременную уплату налогов, не учтенных в первичной форме. Штраф в данном случае не применяется.
Несвоевременная подача декларации и неуплата 13%
При этом к налогоплательщику одновременно применяются штрафные санкции по ст. 119 и 122 НК РФ и налагаются пени (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Предусмотрены ли штрафы и пени за налоговую декларацию?
При подаче заявления на получение налогового вычета следует учитывать, будете ли вы дополнительно к вычету декларировать прошлогодний доход.
При отсутствии дохода для отчетности и уплаты 13% декларацию о налоговом вычете можно подать в любой день года. Штрафа за это нет, так как самих доходов нет, и платить нечем.
Если в одной форме 3-НДФЛ указать и вычет, и доход за предыдущий налоговый период, за который имеется налог к уплате, то срок подачи декларации – 30 апреля следующего года. И срок сдачи 15 июля.
При нарушении срока с вас будет начислен штраф и пени за неуплату налога.
Часто задаваемые вопросы
+ + +
Мнение эксперта
Помните, что неуплата или несвоевременная оплата влечет за собой штрафы и пени. Установлены жесткие сроки погашения долгов, а также подачи декларации 3-НДФЛ. Умышленное уклонение от уплаты налогов может привести к серьезным последствиям, вплоть до уголовной ответственности.