Какой срок подачи налоговой декларации
Граждане, получающие доход, обязаны подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по НДФЛ (в быту эта декларация называется «декларация 3-НДФЛ»). Срок подачи такой налоговой декларации – 30 апреля года, следующего за годом, в котором гражданин получил доход. Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларацию по НДФЛ необходимо подавать не позднее следующего рабочего дня.
Есть особенность, связанная со сроком подачи налоговой декларации, если она отправляется по почте. В этом случае датой подачи (сроком подачи) декларации по НДФЛ будет дата ее отправки по почте.
Гражданин подает декларацию по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. Существует несколько способов подачи налоговой декларации. Его можно подать:
- Лично или через представителя;
- По почте по почте с описанием вложения;
- В электронном виде, например, через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
При подаче декларации по НДФЛ лично она должна быть составлена в двух экземплярах. Один экземпляр остается в инспекции, а на втором налоговый инспектор ставит отметку о принятии с указанием даты принятия и возвращает этот экземпляр гражданину, подающему декларацию.
Если декларацию подает представитель гражданина-налогоплательщика, то он должен иметь нотариально удостоверенную доверенность от этого гражданина.
Гражданин, подающий декларацию, самостоятельно исчисляет сумму налога. Он же указывает эту сумму в декларации по НДФЛ.
Какая ответственность за непредставление декларации
Нарушение сроков подачи налоговой декларации, в том числе по НДФЛ, фактически означает неподачу декларации. За непредставление декларации в установленный для этого срок и неуплату налога в срок, установленный для такой уплаты, предусмотрены следующие виды ответственности:
- Штраф за непредставление налоговой декларации;
- Начисление пени за нарушение срока уплаты налога;
- Взыскание недоимки (недоимки), пеней и штрафов в судебном порядке.
Рассмотрим подробнее эти виды ответственности.
Штрафы за нарушение сроков. Непредставление в установленный срок декларации по НДФЛ влечет наложение штрафа в размере 5 процентов от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом штраф не может быть более 30 процентов от суммы налога и менее 1000 рублей. Это означает, что даже если исчисленная и указанная в декларации сумма налога равна нулю, при несоблюдении срока подачи декларации по НДФЛ по налогу на гражданина будет наложен штраф в размере 1000 рублей.
Штрафы за нарушение срока уплаты налога. Пеня – это денежная сумма, которая начисляется на сумму налогового долга, если налог не уплачен вовремя. Пени начисляются на сумму задолженности за каждый календарный день просрочки уплаты налога и рассчитываются по правилам, установленным статьей 75 НК РФ. В соответствии с указанной статьей размер пени определяется как произведение суммы налога, не уплаченной в срок, на количество календарных дней просрочки и 1/300 действующей ключевой ставки Банка России. .
Досудебное и судебное взыскание задолженности по НДФЛ, пеней и штрафов. В случае нарушения сроков подачи декларации и уплаты налога налоговая инспекция направляет гражданину требование об уплате налога, пени и штрафа. По сути, это попытка досудебного взыскания долга.
При несоблюдении досудебных требований налогового органа инспекция в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения ее требований вправе обратиться в суд о взыскании задолженности за счет имущества. гражданина, если его задолженность превышает 3000 руб. Если задолженность меньше этой суммы, то взыскать ее через суд инспекция может только по истечении трех лет после истечения срока исполнения ее требований. В этом случае налоговый орган должен подать заявление в суд в течение шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока.
Есть две вещи, связанные с судебным разбирательством:
- Первый момент. IRS может подать в суд на мирового судью. В этом случае судья может вынести судебный приказ о требованиях налоговой инспекции, если эти требования бесспорны. При этом судебный приказ выносится мировым судьей без проведения судебного разбирательства и вызова сторон.
- Второй момент. Гражданин может оспорить вынесенный судебный приказ. На это у него есть 20 дней. В случае подачи гражданином возражений выданный судебный приказ отменяется. В этом случае налоговая инспекция должна будет обратиться в суд с исковым заявлением, после чего последует судебное разбирательство.