Справка о балансовой стоимости активов

Активы: понятие и виды

Примечание! Под активами компании принято понимать все ее имущество и денежные средства.

Активы, в свою очередь, делятся:

1. Для внеоборотных (имущество и неимущественные активы). Основное их отличие – низкая способность конвертироваться в наличные деньги.
2. Оборотные активы, которые быстрее обращаются в денежные средства, чем внеоборотные активы, то есть обладают большей ликвидностью. Это включает:

• Дебиторская задолженность - такая, которая образовалась в результате неисполнения своих обязательств контрагентами по заключенным договорам;
• Товары на складе;
• Деньги на расчетных счетах и ​​т.д.

Важный! Считается, что предприятие более платежеспособно в том случае, когда сумма оборотных средств значительно превышает размер внеоборотных активов.

Чистые активы – более узкое понятие. Формула расчета их стоимости устанавливается на федеральном уровне.

Почему вам нужна помощь

Несмотря на то, что справка является достаточно информативным документом и может подробно описать финансовую картину деятельности компании, она не относится к обязательным документам, входящим в состав бухгалтерской отчетности.

Чаще всего требуется для ведения аналитической работы по деятельности предприятия и ведения внутренней отчетности и учета, а также, в некоторых случаях, для заинтересованных структур «со стороны».

Справка актуальна, например, когда требуется подтвердить платежеспособность и надежность организации в банковских и кредитных учреждениях, страховых компаниях, перед потенциальными или существующими инвесторами, контрагентами и т.п.

Что входит в сертификат

В справке о балансовой стоимости активов предприятия отражаются сведения о его оборотных и внеоборотных активах, в частности общая оценка их стоимости.

К активам относится все имущество предприятия (здания, сооружения, оборудование, машины, транспорт, денежные средства, сырье, материалы, готовая продукция и т. д.), как выступающее в качестве средства для получения прибыли, так и просто учитываемое на балансе.

Когда он составляется и для чего может потребоваться

Как и большинство бухгалтерских справок, документ составляется в конце отчетного периода, который может составлять полгода или год. Этот период позволяет объективно оценить финансовое положение организации и проанализировать деятельность за весь период.

Справка выполняет следующие функции:

• Является документальным подтверждением платежеспособности компании в случае взятия кредита,
• Участвует в стратегическом анализе компании,
• Может быть предоставлен в качестве отчетного документа для «сторонних» структур.

Высокая информативность документа способствует тому, что сертификат чаще всего используется при анализе деятельности компании. С помощью него можно определить, насколько эффективно работала организация в прошедшем периоде, а также скорректировать дальнейшую стратегию развития.

Кто составляет

Ответственность за составление справки возлагается на сотрудников бухгалтерии. Эти сотрудники имеют полный доступ к финансовым показателям организации. Чтобы документ был действительным, он должен быть подписан главным бухгалтером и продемонстрирован директору.

Желательно доверить заполнение справки опытному сотруднику, который сможет правильно описать все имеющиеся данные. Иногда от этого зависит будущее компании.

Оборотные и внеоборотные активы

Активы любой фирмы делятся на два типа:

• Договорная. Это включает:

• Товарно-материальные запасы, в том числе готовая к продаже продукция;
• Денежные средства в кассе организации и на ее расчетных банковских счетах;
• Дебиторская задолженность, т.е. все, что может быть обращено в деньги за короткий промежуток времени.

Хороший показатель, если оборотные активы выше внеоборотных – в этом случае предприятие признается успешным в плане финансовой деятельности и платежеспособным, а значит, вероятность достижения поставленных целей намного серьезнее.

Правила составления

Законодательством не предусмотрена унифицированная форма составления этого документа, поэтому каждое предприятие самостоятельно выбирает образец и оформляет по нему справку. Часто руководящие принципы являются требованиями учреждения, для которого он формируется. Например, банк может потребовать добавить пункт о наличии транспорта.

Сертификат должен включать следующие пункты:

• Наименование документа,
• Название организации,
• Место, дата и время образования,
• Указание для какой организации создан сертификат (если он исходящий),
• Информация о балансовой стоимости активов компании, а также их разделение на оборотные и внеоборотные.

Последний пункт является самым важным из всех. Бухгалтер должен подробно описать все, что касается активов компании. Если информации слишком много, рекомендуется внести ее в таблицу. Подпись директора и главного бухгалтера обязательна, иначе справка не будет считаться действительной.

Изготовление сертификата

Справка может быть написана от руки или напечатана на компьютере, на обычном листе формата А4 или на фирменном бланке компании (последний вариант предпочтительнее, т. к. в нем априори указаны реквизиты компании).

Важно строго соблюдать только одно условие – документ должен быть подписан руководителем организации (или лицом, являющимся его официальным представителем), а также главным бухгалтером. При этом подписи должны быть "живыми" - недопустимо использование факсимильных автографов, т.е. напечатанных каким-либо образом.

Удостоверять сертификат с помощью разного рода штемпельной продукции сегодня не нужно - это нужно делать только тогда, когда во внутренних локальных правовых актах компании закреплена норма применения печатей и штампов на визовых бумагах.

Сертификат обычно составляется в одном оригинальном экземпляре, но при необходимости могут быть изготовлены дополнительные заверенные копии.

Сведения о сертификате вносятся в специальный реестр, а если он предназначен для стороннего учреждения, то и в реестр исходящей документации.

Пример отчета о балансовой стоимости активов

Когда требуется сертификат стоимости чистых активов?

На сегодняшний день не существует унифицированной формы этого документа. Оформляется в виде бухгалтерской отчетности и утверждается приказом руководителя предприятия (ч. 4 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Справка о стоимости чистых активов не является обязательной для регулярной подачи бухгалтерской отчетности, однако ее оформление необходимо в некоторых случаях:

• Для предоставления информации об общем финансовом состоянии, платежеспособности предприятия банкам, страховщикам;
• Сопоставить величину уставного капитала и чистых активов (уставный капитал необходимо привести к величине чистых активов в соответствии с пунктом 4 статьи 30 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ , далее - закон об ООО) и др.

Помощь Цель

Хозяйствующие субъекты в процессе своей деятельности должны регулярно проводить оценку состояния своих чистых активов. Значение этого показателя необходимо сопоставить с размером уставного капитала. Оптимальной является ситуация, когда размер капитала ниже стоимости ресурсной базы фирмы. При нарушении баланса и сохранении диспропорции в долгосрочной перспективе предприятие может быть подвергнуто принудительной ликвидации.

Данные по результатам анализа структуры активов баланса предприятия отражают справку о чистых активах. Цель документа:

• Оперативная корректировка тактики ведения бизнеса и своевременное внесение изменений в план действий в финансовой сфере предприятия;
• Достижение оптимального соотношения показателей актива и пассива.

Заполнение сертификата

Справка о стоимости чистых активов составляется в произвольной форме и содержит следующие сведения в соответствии с ч. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ:

1. Название компании.
2. Компания ИНН.
3. Организационно-правовая форма деятельности, а именно: общество с ограниченной ответственностью.
4. Основные виды деятельности по ОКВЭД.
5. Адрес предприятия.
6. Дата выдачи сертификата.
7. Указание на то, что документ выдан на основании данных бухгалтерского учета с определенной даты (например, согласно ч. 1 ст. 29 закона об ООО, для распределения прибыли между участниками общества необходимо выяснить стоимость чистых активов на момент принятия решения).
8. В табличной части при желании допустимо привести подробную разбивку активов. Допускается оформление сокращенного варианта с указанием общей стоимости активов компании.

Примечание! Акт подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером.

Отчет о чистых активах предприятия дает информацию о стоимости его имущества и денежных средств за вычетом стоимости его обязательств. Стандартной формы для этого документа не существует. В нем должны быть указаны дата составления и наименование организации.

Http://rusjurist.ru/ooo/imuwestvo_ooo/obrazec_spravki_o_stoimosti_chistyh_aktivov_ooo/

Рассчитать стоимость чистых активов

Приказом Минфина России «Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов» от 28 августа 2014 г. № 84н утверждены основные правила расчета их стоимости.

Однако этот акт не распространяется на:

• Кредитным организациям;
• Паевые инвестиционные фонды.

Общества с ограниченной ответственностью, не являющиеся кредитными организациями, при определении стоимости своих чистых активов используют порядок, утвержденный Приказом № 84н (далее - порядок).

Согласно пункту 4 Порядка определения стоимости чистых активов их размер рассчитывается по формуле:

Активы предприятия являются его пассивами.

При этом не учитываются активы (п. 4 приказа):

1. Учет объектов на забалансовых счетах.
2. Дебиторская задолженность учредителей по взносам в уставный капитал или оплате акций.

В обязанности не входят (п. 6 приказа):

1. Доход, полученный от государственных субсидий.
2. Бесплатное получение имущества.

Примечание! Стоимость активов формируется по данным бухгалтерского учета и отражается в бухгалтерском балансе (п. 7 приказа).

Формула расчета чистых активов

Основной порядок расчета стоимости чистых активов на балансе определяется Минфином России и представлен отдельным приказом от 28.08.2014 № 84н. Отметим, что ранее действовал иной порядок, но в настоящее время не используется.

Данная формула чистых активов баланса применима к следующему кругу хозяйствующих субъектов:

• Публичные или непубличные акционерные общества;
• Государственные или муниципальные унитарные предприятия;
• Общества с ограниченной ответственностью;
• Производственные кооперативы или жилищно-строительные кооперативы;
• Деловые партнерства.

Формула чистых активов:

• АО - сумма внеоборотных и оборотных активов хозяйствующего субъекта на отчетную дату;
• ДУ - задолженность учредителя, образовавшаяся перед предприятием за формирование уставного капитала;
• ЗА - задолженность по собственным акциям, образовавшаяся в ходе эмиссии;
• ОБ - сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств компании;
• ДБП - доходы будущих периодов в виде государственной финансовой поддержки или безвозмездной передачи имущественных ценностей.

Как рассчитать чистые активы по строкам баланса?

Для расчета стоимости чистых активов в бухгалтерском балансе строки для расчета используют следующие:

Подсчитать сумму чистых активов в балансе (стрки указаны выше) на карандашном калькуляторе недостаточно. Этот расчет должен быть задокументирован. Однако унифицированная форма отражения расчетных данных в Приказе № 84н не предусмотрена. Организации обязаны самостоятельно разработать форму и регламентировать ее в своей учетной политике.

Отметим, что до утверждения приказа № 84н действовала старая форма (Приказ Минфина РФ № 10 и ФКЦБ России от 29 января 2003 г. № 03-6/пз ). В новой инструкции Минфин России не запрещал использовать эту форму, поэтому фирмы могут использовать ее для выполнения расчетов чистых активов в балансе (строки документа содержат всю необходимую информацию).

Видео

Подробно о справке о балансе и других бухгалтерских документах рассказывается в видео.

Результаты

Составление справки о балансовой стоимости активов не входит в обязанности организации. Она больше необходима для внутреннего анализа и управленческого учета, а также для заинтересованных в такой информации внешних пользователей.