Что такое взносы с фиксированным IP?
Фиксированные страховые взносы – это те, которые индивидуальные предприниматели, адвокаты и другие граждане, занимающиеся частной практикой, уплачивают за себя в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР). Эти средства пойдут на формирование будущего пенсионного и медицинского обслуживания по обязательному медицинскому страхованию.
В статье 430 Налогового кодекса (НК) РФ указано, что взносы подлежат уплате за весь период нахождения индивидуального предпринимателя в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), независимо от того, получает ли он фактический доход или нет.
Обязанность по уплате фиксированных страховых взносов сохраняется за индивидуальным предпринимателем при любом особом налоговом режиме. Единственным исключением является уплата налога на профессиональный доход, который действует для тех граждан, которые зарегистрировались в качестве самозанятых.
Размеры отчислений, которые предприниматели должны перечислять в бюджет Российской Федерации, устанавливаются ежегодно на законодательном уровне.
Сумма фиксированных платежей в 2021 году
Фиксированные взносы представляют собой минимальную сумму, которую частный предприниматель должен перечислить на государственный счет за календарный год. До 2018 года размер выплаты устанавливался в зависимости от уровня минимальной заработной платы, но теперь, в соответствии с действующим законодательством, размер взносов больше не привязан к этому показателю.
Нормы, закрепленные в Федеральном законе № 322, подтверждают, что размер фиксированных платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) остался на уровне 2020 года (в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ).
Сохранена норма, в соответствии с которой предприниматели, доходы которых превышали 300 000 рублей в год, должны были уплачивать дополнительный взнос в ОПС в размере 1% от суммы годового дохода, превышающего лимит.
Осталось в силе и положение о том, что максимальный размер взносов в Пенсионный фонд, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем, не может превышать восьмикратного размера установленного законом минимального взноса.
На ОМС
Сумма, которую индивидуальный предприниматель обязан уплатить в ФОМС за счет ОМС, составит:
| Год | Сумма взноса, руб. |
| 2021 | 8 426 |
| 2022 | 8 766 |
| 2023 | 9 119 |
В ОПС
Размер фиксированной страховой премии по ОПС составит:
| Год | Сумма взноса, руб. |
| 2021 | 32 448 |
| 2022 | 34 445 |
| 2023 | 36 723 |
Если доход более 300 тысяч рублей в год
В случае, если доход предпринимателя за календарный год оказался более 300 000 рублей, то помимо установленной минимальной суммы взноса ему придется дополнительно уплатить 1% от дохода за отчетный период сверх установленного лимита. .
Если вы пропустите сроки уплаты взносов в бюджет, то налоговая инспекция начислит пени на сумму долга в размере 1/300 действующей ставки ЦБ (при просрочке менее 30 дней) и 1 /150 - начиная с 31 дня просрочки.
Если предприниматель не вернет долг, то на него будет наложен штраф в размере 20% от суммы неуплаченных взносов.
Расчет суммы
Если сумма доходов ИП за отчетный год составила более 300 000 рублей, то сумма взносов, которые ИП должен уплатить в ПФР, рассчитывается в несколько этапов.
В первую очередь предприниматель должен определить размер фиксированного взноса, установленного законодательством и не зависящего от дохода за текущий год.
Далее следует рассчитать необходимую доплату по формуле:
- Размер доплаты по ОПС = (общий доход ИП за отчетный год - 300 000 руб.) х 1%.
При этом исчисленная сумма не должна превышать установленного размера максимального взноса на ОПС, который рассчитывается по формуле:
- Максимальный взнос в ТСО = сумма фиксированного взноса х 8.
Пример расчета
В 2021 году ИП Алексеев получил доход 530 000 руб. Для расчета суммы взноса, который должен быть перечислен в ПФР до 1 июля 2022 года, необходимо произвести следующие расчеты:
- (530 000 - 300 000) х 1% = 2 300 руб.
Общая сумма взносов в ОПС составит 32 448 + 2 300 = 34 748 руб.
Поскольку сумма, полученная при расчете, не превышает размера максимального взноса в ПФР, установленного на 2021 год, - 259 584 рубля, то до 1 июля 2022 года ИП должен будет перечислить в бюджет 34 748 рублей.
Условия оплаты
Срок уплаты взносов в бюджет Российской Федерации – до 31 декабря отчетного года. Если сумма должна быть переведена с доплатой 1% (при прибыли свыше 300 000 рублей), то срок уплаты взноса переносится на полгода - деньги должны быть перечислены не позднее 1 июля года после отчетного.
Индивидуальные предприниматели не обязаны перечислять взнос единовременно. Они могут осуществлять платежи в любом размере и в любое время в сроки, установленные законодательством. Все взносы уплачиваются в отделение ФНС по месту регистрации ИП.
Самый простой способ оплатить взносы — воспользоваться специальной формой на сайте ФНС и сформировать соответствующее платежное поручение.
Полученные результаты
Таким образом, обязанность по своевременному перечислению индивидуальными предпринимателями фиксированных страховых взносов закреплена на законодательном уровне и не зависит от того, получает зарегистрированный индивидуальный предприниматель доход от предпринимательской деятельности или нет. Если взносы не будут уплачены в установленные законом сроки, это повлечет за собой штрафные санкции, которые значительно увеличат причитающуюся сумму.