Кто и когда должен платить земельный налог
Земельный налог относится к местным налогам. Порядок налогообложения земельных участков определяется гл. 31 НК РФ. Налог уплачивают организации и физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или по наследству. Если земля находится на праве безвозмездного срочного пользования или в аренде, земельный налог платить не нужно. Налог уплачивается по месту нахождения имущества не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
«Дети, владеющие земельными участками, не освобождаются от уплаты земельного налога. За них обязанность по уплате налогов исполняют их родители или иные законные представители, например, опекуны», — пояснил член Ассоциации юристов России (АЮР) Антон Бибаров-Государев.
Налог исчисляется от кадастровой стоимости земельного участка. Ставки устанавливаются на месте и не могут превышать:
- 0,3% от кадастровой стоимости земель социально значимых или используемых под дачу, жилую застройку, землю сельскохозяйственного назначения или строительство частного дома;
- 1,5% для прочих земель – в эту категорию обычно попадают земли, используемые для коммерческой деятельности.
Кто освобождается от земельного налога
Налоговый кодекс не содержит ни одной нормы, которая давала бы ответ на вопрос, кто имеет право на освобождение от уплаты земельного налога, отметил Антон Бибаров-Государев. Поскольку земельный налог является местным, а средства, получаемые гражданами, идут на содержание муниципального хозяйства и имущества, то местным законодательным органом устанавливаются льготы по нему. На федеральном уровне представители коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока России, а также общины таких народов освобождаются от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни. жизнь, управление и ремесла.
Бенефициары также имеют право на получение налогового вычета. Шесть соток земли для них не облагаются налогом. Это исключение действует только для одного сайта. Лица, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ. Это включает:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
- Инвалиды I и II групп;
- Инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
- Ликвидаторы техногенных аварий - чернобыльцы и приравненные к ним граждане;
- Граждане, получившие инвалидность в результате техногенных катастроф;
- Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и других работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
- Пенсионеры;
- Предпенсионеры (в связи с повышением пенсионного возраста);
- Большие семьи.
«Уменьшение налоговой базы производится только в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Если, например, многодетный родитель владеет тремя земельными участками, то налог с шести соток он сможет не платить только на одном из них. Остальные участки будут облагаться земельным налогом в полном объеме», — пояснил представитель АСЮР. Или если пенсионер владеет восемью сотками, земельный налог взимается с двух соток.
На местном уровне список льгот по земельному налогу может быть шире. Одни регионы могут полностью освободить ветеранов войны и многодетные семьи от уплаты земельного налога, другие – предоставить вычеты ветеранам труда и малоимущим. Например, в Москве для ветеранов и инвалидов предусмотрено дополнительное уменьшение налоговой базы по земельному налогу на одного налогоплательщика на 1 млн руб.
Нужно требовать льготы
Для получения льготы необходимо подать в налоговый орган заявление о ее предоставлении и документы, которые могут подтвердить право на льготу. Подать заявку можно через портал Госуслуг, МФЦ или обратиться в налоговую инспекцию. Это необходимо сделать до уплаты налога.
«Льгота по земельному налогу носит заявительный характер, то есть для ее использования гражданин должен обратиться в налоговую инспекцию. В большинстве случаев заявление подается один раз, но рекомендуется обновлять информацию — ежегодно обращаться в налоговую инспекцию по этому вопросу», — отметил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.
Граждане, перечисленные в п. 5 ст. 391 НК РФ дополнительно обращаться за налоговой льготой в виде вычета не нужно. «При условии, что налоговый орган уже имеет документально подтвержденные сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Такие сведения могли быть получены налоговыми органами по случаю начисления льгот по другим налогам», — пояснил Антон Бибаров-Государев.
Но если налоговый вычет не производился, такие документы необходимо будет предоставить при условии, что они не были получены в рамках межведомственного взаимодействия, советуют юристы. При наличии нескольких земельных участков налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию уведомления об избранном (одном) земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет. В случае непредставления уведомления вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.