Что такое транспортный налог
Как только гражданин России регистрирует на себя автомобиль, данные об этом передаются в ФНС. Последний рассчитывает транспортный налог за отчетный год с учетом точного количества дней владения с 1 января и отправляет квитанцию по адресу регистрации владельца. Это происходит примерно в августе-сентябре. Крайний срок уплаты налога – 1 декабря каждого года. То есть налог за 2021 год нужно будет уплатить до 1 декабря 2022 года[1].
С января 2023 года изменится срок уплаты налога – его нужно будет уплатить не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Транспортный налог региональный, то есть деньги от налога пополняют бюджет региона, в котором прописан владелец. Транспортный налог расходуется на дороги и дорожную инфраструктуру в конкретном регионе. Во многих субъектах транспортный налог является единственным способом отремонтировать разбитые дороги или построить новые.
Как рассчитывается транспортный налог
Базовая методика расчета коэффициентов транспортного налога действует с 2003 года и с тех пор практически не изменилась. Размер сбора зависит от мощности автомобиля, поэтому суммы для разных категорий машин могут существенно различаться. Все полученные средства направляются в областную казну. Поэтому органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают коэффициенты транспортного налога, а также утверждают льготы и скидки для отдельных групп граждан.
Налоговый кодекс РФ устанавливает следующие ставки транспортного налога за одну лошадиную силу: до 100 л.с. - 2,5 руб., от 100 до 150 л.с. включительно - 3,5 руб., свыше 150 и до 200 л.с. включительно - 5 руб., свыше 200 и до 250 л.с. включительно - 7,5 руб. и свыше 250 л.с. - 15 руб.
То есть, например, если мощность автомобиля 175 л.с., то она попадает под ставку 5 руб. за одну мощность. Таким образом, минимальный налог для него составит 875 руб. Но эта сумма может увеличиваться в зависимости от региона. Указанные налоговые ставки могут быть увеличены органами местного самоуправления, но не более чем в десять раз.
Стоит учитывать, что владелец не может выбрать регион с самыми низкими коэффициентами – автомобиль может быть поставлен на учет в ГИБДД только там, где зарегистрирован владелец транспортного средства.
Как различаются налоговые ставки по регионам?
Самые низкие тарифы сегодня в Ингушетии: от 5 до 40 руб. для лошадиных сил. Маломощные автомобили самые дешевые для жителей Крыма, а также Ханты-Мансийского автономного округа (Югры), где тариф на автомобили до 100 л.с. стоит 5 рублей, а до 150 л.с. - 7 рублей, но более мощные машины там дороже, чем в Ингушетии.
В Свердловской области автомобилисты платят базовые 2,5 рубля за маломощные автомобили, но потом ставки вырастают до среднероссийских. Сюда же входят Магаданская область и Забайкальский край, где тарифы на автомобили до 100 и 150 л.с. составляют соответственно 7 и 10 рублей, но не так сильно увеличиваются с ростом мощности. Владелец автомобиля мощностью более 250 л.с. в Магадане заплатят 45 руб. за мощность, а в Забайкалье - по 65 рублей, и это самые низкие расценки на мощные машины после Ингушетии. Аналогичные условия (45 рублей) действуют и в Приморье, но только для автомобилей старше десяти лет.
За 17 руб. за «силу» за 200-сильную машину в Якутии придется заплатить, на Чукотке и Алтае 20 рублей, а самые мощные машины проще обслуживать в Якутии, где ставка всего 60 рублей. В Чечне он повышается до 91 рубля, в Дагестане до 105 рублей. А в условно «недорогом» Кемерово очень мощные машины будут рассчитываться из расчета 135 рублей.
Ставки, близкие к максимально возможным, действуют в Москве [2], Санкт-Петербурге [3] и их регионах [4], а налоги на автомобили начального уровня в Москве еще ниже. Если автомобили до 100 л.с. по Москве и области считаются 12 и 10 руб. за крепость соответственно то в СПб и области берут 24 и 18 руб. соответственно.
Налог на роскошь
Транспортный налог с повышенным налоговым коэффициентом уплачивают владельцы транспортных средств из списка автомобилей класса люкс. Такой список публикуется на сайте Минпромторга и обновляется каждый год в марте [5].
В начале 2022 года роскошью в России считались автомобили стоимостью от 3 миллионов рублей. Однако 22 марта 2022 года Госдума приняла закон о повышении минимального порога стоимости легковых автомобилей, которые облагаются так называемым налогом на роскошь. Согласно изменениям, внесенным в Налоговый кодекс, порог его доначисления увеличен с 3 млн до 10 млн рублей. Данные изменения касаются только транспортных средств, приобретенных с 1 января 2022 года или позже. Таким образом, автовладелец, купивший автомобиль на сумму более 10 млн рублей, должен будет умножить стандартный транспортный налог в пересчете на вместимость на специальный «люксовый» коэффициент – его придется дополнительно умножать на сумму, полученную при расчете налога.
Как напомнили в ФНС, применительно к автомобилям это дороже 10 млн руб. в России есть повышенный коэффициент 3 - водители называют его "налогом на роскошь". Это относится к автомобилям:
- Средняя стоимость от 10 миллионов до 15 миллионов рублей. включительно, с года выпуска которых прошло не более десяти лет;
- При средней стоимости 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Налог на дорогие автомобили появился в России в 2014 году. Изначально он распространялся на премиальные и люксовые бренды стоимостью более 3 млн рублей: Bentley, BMW, Aston Martin, Mercedes, Ferrari, Audi, Rolls-Royce и другие. Но с тех пор автомобили несколько раз дорожали: сначала из-за дефицита автокомпонентов, а затем на фоне ухода из России и заморозки работы ряда автопроизводителей. После этого в список люксовых моделей стали попадать даже автомобили из массового рынка.
Льгота по транспортному налогу
Есть несколько категорий собственников, которые могут не платить транспортный налог или платить меньше всей суммы. Освобождение от налога на транспортное средство зависит от региона и доступно как для физических лиц, так и для организаций. Например, в зависимости от региона льготы распространяются на владельцев электромобилей и автомобилей, работающих на газу. Транспортный налог также не платится за автомобили полиции, скорой помощи, МЧС и некоторых дорожных служб.
От налога освобождены владельцы автомобилей мощностью до 70 л.с. Налог не платят инвалиды, получившие автомобили через органы соцзащиты. От таких выплат также освобождаются Герои Советского Союза, ветераны труда, пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями, а также инвалиды I и II групп.
В некоторых регионах пенсионеры полностью освобождены от уплаты налога. В остальных регионах для этой категории граждан действуют скидки. В ряде городов России пособием могут воспользоваться матери-одиночки и многодетные родители. Также государство может в индивидуальном порядке снизить налог для автовладельцев, чей доход не превышает прожиточного минимума.
Владельцы угнанных автомобилей также могут не платить транспортный налог. Владельцы утилизированных и сгоревших автомобилей также освобождаются от уплаты налога. Правда, для этого нужно сообщить в налоговую о том, что произошло с автомобилем. В противном случае они будут продолжать взимать плату.
С налогового периода 2022 года организации, расположенные на федеральной территории «Сириус», освобождаются от уплаты налога в отношении транспортных средств, оснащенных исключительно электродвигателями мощностью до 150 л.с. включительно.
Как проверить налог на машину
Обычно водителю не нужно самостоятельно рассчитывать сумму налога. Делается это налоговой службой на основании данных о мощности двигателя автомобиля, а также ресурсе автомобиля. Проверить эти расчеты можно с помощью специального онлайн-калькулятора на сайте налоговой службы.
Кроме того, сумма транспортного налога при начислении появляется в личном кабинете налогоплательщика на сайте или в приложении ФНС, а также на Госуслугах.
Вы также можете узнать сумму транспортного налога, лично посетив региональное отделение налоговой службы. Именно так и следует поступить, если до 1 декабря в почтовом ящике не оказалось квитанции об оплате. По российскому законодательству несвоевременное информирование или отсутствие квитанции не является основанием для неуплаты транспортного налога. Владелец автомобиля должен самостоятельно контролировать этот вопрос и вовремя платить налог.
Как оплатить транспортный налог
Оплатить квитанцию транспортного налога можно в любом банке и в любом банкомате по реквизитам, указанным в документе. Также по реквизитам налогового органа вы можете произвести оплату через онлайн-приложения всех банков, не выходя из дома. При этом некоторые банки берут проценты с переводов за такие операции. Чаще всего российские автовладельцы оплачивают бумажные квитанции по транспортному налогу через кассу Сбербанка.
Оплата транспортного налога также возможна через сайт Госуслуг, если информация об автомобиле привязана в личном кабинете. Также оплатить налог можно через личный кабинет в приложении или на сайте ФНС. Войти туда можно либо через подключенный верифицированный аккаунт на Госуслугах, либо зарегистрировавшись отдельно. Оплатить налог в приложении ФНС можно как с помощью банковской карты, так и с помощью Системы быстрых платежей Apple и Google.
Что будет, если не платить дорожный налог?
Если вы не заплатите транспортный налог до 1 декабря, налоговая начнет начислять пени за каждый день просрочки. Штраф – это всего лишь пеня за несвоевременную уплату налога. Если транспортный налог за 2021 год уплачен не 1 декабря 2022 года, а 10 декабря, то пеня будет начислена за девять дней просрочки.
Если водитель проигнорировал ежегодную уплату транспортного налога, ФНС в трехмесячный срок направит ему соответствующий запрос. У должника есть восемь дней со дня получения уведомления. Если этого не сделать, то налог, штраф и пени, которые начисляются с первого дня просрочки долга, будут взысканы через суд в принудительном порядке.
Скорее всего, необходимые средства будут списаны с банковской карты владельца автомобиля, а если их недостаточно, то счет может быть заблокирован. Также судебные приставы могут описывать имущество должника и передавать сведения о долгах в таможенные органы для предотвращения выезда за границу. А водители, решившие скрыть факт владения автомобилем от ФНС, будут обязаны заплатить налог и добавить к этой сумме 20%.
Что делать, если продали машину, а транспортный налог пришел
Часто после продажи автомобиля на имя прежнего владельца продолжает поступать транспортный налог. Дело в том, что заключения договора купли-продажи автомобиля недостаточно для снятия всех обременений, связанных с бывшим автомобилем.
Согласно Налоговому кодексу лицо, на имя которого зарегистрирован автомобиль, обязано уплачивать транспортный налог [6]. По закону налог привязан именно к факту регистрации автомобиля. Изменение регистрационных данных осуществляется на основании заявления нового владельца автомобиля. По закону он должен обратиться для этого в ГИБДД в течение десяти дней после покупки автомобиля. Потом еще дней десять ГИБДД отправляет данные в налоговую, которая перестает начислять налог бывшему владельцу.
Необходимо помнить, что новые владельцы часто затягивают перерегистрацию. Юристы рекомендуют включить обязанность покупателя уплатить продавцу транспортный налог, начисленный после продажи, если новый владелец не перерегистрирует автомобиль непосредственно в ДКП в течение десяти дней. Но десять дней спустя продавцу все еще нужно проверить регистрационные данные автомобиля. А если данные не изменились, то стоит написать заявление о прекращении регистрации автомобиля и приложить договор купли-продажи.
Сегодня обмен данными между подразделениями осуществляется в электронном виде, но человеческий фактор может вмешаться. В любом случае, об ошибках и ложных обвинениях после общения с ГИБДД следует сообщать в налоговую. Перерасчет обычно производится в течение десяти рабочих дней.
Отмена транспортного налога
Многие депутаты и общественные деятели выступают за отмену транспортного налога или введение дополнительных льгот для водителей. Например, в августе 2021 года Госдума предложила ввести льготы за безопасное вождение в виде 50-процентной скидки по транспортному налогу. С такой инициативой выступил депутат Иван Сухарев.
А депутаты от «Справедливой России» предложили включить налог в стоимость топлива. «Пользователь платит, когда едет. Этот механизм уже реализован в акцизах на нефтепродукты: пользуешься автомобилем, заливаешь бензин или дизтопливо и платишь в казну. Все. Одновременное существование транспортного налога и топливных акцизов — явный нонсенс. Почему люди должны платить дважды?» — недоумевает лидер партии Сергей Миронов.
Интересно, что еще в 2012 году президент России поддержал идею отмены налога, а за такое решение высказалось руководство Минтранса и Федерации автовладельцев России. Однако правительство оставило отрицательный отзыв на предложение Миронова, объяснив это тем, что транспортный налог идет в казну регионов, а акцизы пополняют федеральный бюджет. Отмена транспортного налога приведет к тому, что региональные власти потеряют часть денег дорожных фондов, а возмещение убытков приведет к новому повышению тарифов на топливо и последующему росту цен на все товары.
«Это известная позиция Минфина. Акцизы уже составляют 30% от стоимости бензина и взимаются автоматически, в отличие от транспортного налога, сбор которого не превышает 50%. Вклад транспортного налога и акцизов в формирование дорожных фондов несопоставим, и увязывать одно с другим, мягко говоря, некорректно», — ответил инициатор отмены налога.