Кто платит земельный налог в 2022 году
Земельный налог уплачивается лицами, владеющими земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Если земельные участки находятся в собственности физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или переданы им по договору аренды, уплата земельного налога не требуется.
Ставки земельного налога
Ставка налога не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:
- Расположенные на землях сельскохозяйственного назначения или в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства;
- Занимаемые жилым фондом и объектами инженерно-коммунального хозяйства и приобретаемые для жилищного строительства, за исключением земельных участков, используемых в хозяйственной деятельности;
- Приобреталась для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. В 2022 году ставка применяется к участкам этой группы, если они не используются в хозяйственной деятельности;
- Земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного общего имущества.
Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.
Формула расчета
Примечание! В 2022 году физическим лицам, в том числе предпринимателям, не придется самостоятельно исчислять земельный налог. Эта обязанность лежит на ИФНС. Оплата производится согласно налоговому уведомлению.
Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:
Земельный налог = Кст х Д х Ст х Кв,
Кст - кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или с помощью кадастровой карты).
Д - размер доли в праве на землю.
St - налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).
Кв - коэффициент владения землей (применяется только в случае владения земельным участком неполный год).
Льготы по земельному налогу
Некоторые плательщики могут пользоваться федеральными и местными льготами. Если у налогового органа есть информация о праве плательщика на льготу, она будет учтена при исчислении налога. Но если налогоплательщик заметил при получении уведомления, что льгота не учтена, ему необходимо подать заявление в ИФНС по форме из приказа № ММВ-7-21/897@ от 14.11. /2017. Заявка подается только один раз – тогда льгота действует автоматически.
Федеральные льготы
Коренные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины не платят земельный налог в отношении участков, используемых для сохранения их традиционного образа жизни.
При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный перечень льготных категорий содержится в п. 5 ст. 391 НК РФ.
Если участков несколько, освобождение от налогообложения 6 соток действует только для одного из них. Плательщик сам может выбрать какой именно. Для этого ему необходимо подать в любую ИФНС уведомление о выборном земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@.
Местные преимущества
Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для отдельных категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить размер земельного налога, подлежащего уплате, но и не платить его вообще.
Получить информацию об установленных льготах по земельному налогу можно с помощью специального сервиса на сайте налоговой службы.
Примеры расчета
Пример 1. Расчет земельного налога за полный календарный год
Объект налогообложения
Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.
Кадастровая стоимость участка 2 400 385 руб.
Расчет налога
Ставка налога на данный земельный участок составляет 0,3%.
Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. х 0,3/100).
Пример 2. Расчет земельного налога за неполный календарный год
Объект налогообложения
В октябре 2020 года Петров И.А. зарегистрировали права на земельный участок, расположенный в Московской области.
Кадастровая стоимость 2 400 385 рублей.
Расчет налога
Ставка налога на данный земельный участок составляет 0,3%.
Земельный налог за три месяца 2020 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. х 0,3/100 х 0,25),
Где 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес./12 мес.).
Пример 3. Расчет земельного налога за долю земельного участка
Объект налогообложения
Петров И.А. владеет ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.
Его кадастровая стоимость в 2020 году составляет 2 400 385 рублей.
Расчет налога
Ставка налога на данный земельный участок составляет 0,3%.
Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. х ¾ х 0,3/100).
Пример 4. Расчет земельного налога с учетом льгот
Объект налогообложения
Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.
Кадастровая стоимость участка в 2020 году 2 400 385 руб.
Расчет налога
Ставка налога на данный земельный участок составляет 0,3%.
Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. - 10 000 руб.) х 0,3/100),
Где, 10 000 руб. - льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он ветеран боевых действий.
Налоговое уведомление
Для физических лиц земельный налог исчисляется налоговой службой, после чего на адрес их проживания высылается уведомление, в котором содержится информация о сумме налога, сроке уплаты и т.д.
Налоговые уведомления в 2022 году за 2021 год будут рассылаться резидентам России с апреля по сентябрь.
В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать заявление в налоговую службу (форма заявления высылается вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных сумма налога будет пересчитана и налогоплательщику будет направлено новое уведомление.
Уведомление о налогах не получено
Многие собственники земли ошибочно полагают, что если они не получили уведомление от налоговой службы, то им не нужно платить земельный налог. Это неправда.
С 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии объектов недвижимости, а также транспортных средств.
Указанное выше сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо представить в ИФНС по каждому объекту налогообложения однократно до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2021 году, а уведомлений по ней не поступало, то информацию в ИФНС необходимо предоставить до 31 декабря 2022 года.
Поэтому, если вы не получили уведомление, ФНС рекомендует проявить инициативу и обратиться в инспекцию лично (можно воспользоваться этим сервисом, чтобы записаться на прием онлайн).
В случае самостоятельного сообщения гражданином о наличии у него земельного участка, за который не взимался налог, расчет платежа будет производиться за год, в котором был представлен указанный отчет. Однако это условие действует только в том случае, если в налоговой инспекции не было сведений об объекте отчетности. Если уведомление об уплате не было отправлено по другим причинам (например, неправильно указан адрес налогоплательщика или оно потерялось на почте), то расчет будет производиться за все три года.
За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет нести ответственность, предусмотренную п. 3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован на 20% от суммы неуплаченного налога по объекту, по которому он не представил отчет.
Срок уплаты земельного налога
В 2022 году для всех регионов России устанавливается единый срок уплаты гражданами налога на имущество - не позднее 1 декабря 2022 года (для уплаты налога за 2021 год).
Обращаем ваше внимание, что в случае нарушения сроков уплаты земельного налога на сумму будет начисляться пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ просроченной задолженности. Кроме того, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также установить ограничение на выезд из Российской Федерации. С физических лиц штраф за неуплату налогов не взимается.
Уплата земельного налога
Уплатить земельный налог можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.
Для этого вам нужно:
- Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичного расчета необходимо иметь ИНН):
- Укажите вид уплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земли, вид платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:
- Выберите способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка - "Сформировать ПДн"), после чего его можно распечатать и оплатить в отделении любого банка в России:
- Для оплаты по безналичному расчету выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:
Как узнать задолженность по налогам
Узнать, есть ли у вас задолженность по налогам, можно несколькими способами: